Hồ sơ khai thuế khoán dành cho hộ kinh doanh năm 2023

Khai thuế khoán, còn được gọi là khai thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp khoán, là một phương pháp tính thuế mà cá nhân hoặc doanh nghiệp có thu nhập từ hoạt động kinh doanh được xác định và đóng thuế dựa trên một tỷ lệ cố định hoặc một số tiền cố định, thay vì tính toán thuế dựa trên thu nhập thực tế. Việc này là bắt buộc và các đối tường phải thực hiện. Hãy tham khảo thêm trong bài viết “Hồ sơ khai thuế khoán dành cho hộ kinh doanh năm 2023” của LSX nhé!

Nguyên tắc khai thuế khoán như thế nào?

So với việc tính toán thuế dựa trên thu nhập thực tế, khai thuế khoán giúp đơn giản hóa quy trình khai thuế. Cá nhân hoặc doanh nghiệp chỉ cần tính toán và đóng thuế dựa trên tỷ lệ cố định hoặc một số tiền cố định đã được quy định trước. Khai thuế khoán giảm bớt thời gian và công sức cần thiết để thu thập, kiểm tra và báo cáo các thông tin chi tiết về thu nhập, chi phí và khấu trừ. Điều này đặc biệt hữu ích đối với cá nhân hoặc doanh nghiệp có quy mô nhỏ hoặc nguồn thu nhập đơn giản.

Căn cứ khoản 8 Điều 3 và Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thuế khoán áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (gọi tắt là hộ khoán) không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ 02 trường hợp sau:

• Hộ, cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai (hộ, cá nhân kinh doanh quy mô lớn và hộ, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp theo phương pháp kê khai).
• Cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh (cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định như kinh doanh lưu động, cá nhân là chủ thầu xây dựng tư nhân,…).
• Hộ khoán có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
• Hộ khoán khai thuế khoán ổn định 01 lần/năm (chậm nhất là ngày 15/12/2022 phải nộp hồ sơ khai thuế khoán cho năm 2023); nộp thuế theo thời hạn ghi trên Thông báo nộp tiền của cơ quan thuế (theo khoản 4 Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Lưu ý: Trường hợp hộ khoán mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh

• Trường hợp hộ khoán sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, bán lẻ theo từng số thì hộ khoán khai thuế, nộp thuế riêng đối với doanh thu phát sinh trên hóa đơn đó theo từng lần phát sinh (theo khoản 4 Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Hồ sơ khai thuế khoán dành cho hộ kinh doanh bao gồm những gì?

Trong một số trường hợp, việc áp dụng khai thuế khoán có thể mang lại một số ưu đãi thuế. Các quy định thuế có thể cho phép khấu trừ chi phí nhất định hoặc áp dụng mức thuế thấp hơn cho thu nhập theo phương pháp khoán. Với khai thuế khoán, cá nhân hoặc doanh nghiệp có thể dễ dàng dự đoán số lượng thuế cần đóng trong mỗi kỳ kế toán. Điều này giúp tạo ra sự ổn định và dễ dàng quản lý tài chính.

Khoản 2 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về hồ sơ khai thuế khoán đối với hộ khoán như sau:

Từ ngày 20 tháng 11 đến ngày 05 tháng 12 hằng năm, cơ quan thuế phát Tờ khai thuế năm sau cho tất cả các hộ khoán.

Hồ sơ khai thuế đối với hộ khoán theo quy định tại điểm 8.1 Phụ lục I – Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP là Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Trường hợp hộ khoán sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, bán lẻ theo từng lần phát sinh, khi khai thuế đối với doanh thu trên hóa đơn lẻ thì hộ khoán khai thuế theo từng lần phát sinh và sử dụng Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC đồng thời xuất trình, nộp kèm theo hồ sơ khai thuế các tài liệu sau:

• Bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, dịch vụ cùng ngành nghề với hoạt động kinh doanh của hộ khoán;
• Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng;
• Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa, dịch vụ như: Bảng kê thu mua hàng nông sản nếu là hàng hóa nông sản trong nước; Bảng kê hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới nếu là hàng cư dân biên giới nhập khẩu; Hóa đơn của người bán hàng giao cho nếu là hàng hóa nhập khẩu mua của tổ chức, cá nhân kinh doanh trong nước; tài liệu liên quan để chứng minh nếu là hàng hóa do cá nhân tự sản xuất, cung cấp; …

Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán dành cho hộ kinh doanh là bao lâu?

hương pháp khoán không xem xét thu nhập thực tế mà chỉ dựa trên tỷ lệ cố định hoặc một số tiền cố định. Điều này có nghĩa là người có thu nhập thấp có thể phải đóng thuế quá cao, trong khi người có thu nhập cao có thể tránh trách nhiệm thuế. Khi áp dụng khai thuế khoán, các chi tiết liên quan đến thu nhập và chi phí không được báo cáo rõ ràng. Điều này có thể tạo ra sự thiếu minh bạch và gây ra nghi ngờ về tính hợp lý và công bằng của quá trình đóng thuế.

Căn cứ khoản 3 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ khoán quy định tại điểm c khoản 2, khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, cụ thể như sau:

• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ khoán chậm nhất là ngày 15 tháng 12 năm trước liền kề năm tính thuế.
• Trường hợp hộ khoán mới ra kinh doanh (bao gồm hộ kê khai chuyển đổi sang phương pháp khoán), hoặc hộ khoán chuyển đổi sang phương pháp kê khai, hoặc hộ khoán thay đổi ngành nghề, hoặc hộ khoán thay đổi quy mô kinh doanh trong năm thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ khoán chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kinh doanh, hoặc chuyển đổi phương pháp tính thuế, hoặc thay đổi ngành nghề, hoặc thay đổi quy mô kinh doanh.
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp hộ khoán có sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, bán lẻ theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu có yêu cầu sử dụng hóa đơn.

Hướng dẫn chi tiết cách nộp thuế khoán cho hộ kinh doanh

Phương pháp khoán có thể không phù hợp cho những trường hợp có biến động lớn trong thu nhập hoặc chi phí từ kỳ kế toán này sang kỳ kế toán khác. Điều này đặc biệt đúng với các doanh nghiệp hoặc cá nhân có quy mô lớn và hoạt động kinh doanh phức tạp. Áp dụng khai thuế khoán có thể tăng rủi ro vi phạm các quy định thuế. Do không yêu cầu báo cáo chi tiết về thu nhập và chi phí, có khả năng cao rằng thông tin có thể bị thiếu sót hoặc không chính xác, dẫn đến việc không tuân thủ các quy định thuế.

• Hộ khoán nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước hoặc nộp thuế qua tổ chức ủy nhiệm thu (nếu có) theo Thông báo nộp tiền của cơ quan thuế.
• Thông báo nộp tiền của cơ quan thuế được gửi đến hộ khoán chậm nhất là ngày 20/01/2023 đối với hộ ổn định từ đầu năm, hoặc ngày 20 hằng tháng đối với hộ khoán mới ra kinh doanh trong năm và hộ có biến động trong năm.

Trường hợp hộ ổn định đầu năm sẽ được cơ quan thuế gửi Thông báo nộp tiền kèm theo Bảng công khai danh sách hộ khoán trong cùng địa bàn/ngành hàng. Trường hợp cơ quan thuế đã thực hiện công khai trên Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế thì không gửi Bảng công khai danh sách hộ khoán trong cùng địa bàn/ngành hàng, hộ khoán truy cập vào Cổng thông tin của cơ quan thuế để tra cứu, đối chiếu, có ý kiến đối với Bảng công khai nêu trên.

• Sau khi nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước, hộ khoán được nhận chứng từ nộp thuế là Giấy nộp tiền có xác nhận của Ngân hàng thương mại/Kho bạc Nhà nước để làm căn cứ xác định hộ khoán đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế. Trường hợp hộ khoán nộp qua tổ chức ủy nhiệm thu thì được nhận chứng từ thu thuế từ tổ chức ủy nhiệm thu.
• Hộ khoán có thể nộp thuế điện tử trên ứng dụng eTax Mobile thông qua liên kết với ứng dụng thanh toán của ngân hàng.

Mời bạn xem thêm

• Khai thuế khoán cho hộ kinh doanh như thế nào?
• Thời hạn kê khai thuế theo từng lần phát sinh là bao lâu?
• Khi nào doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp?

Thông tin liên hệ

Trên đây là nội dung bài viết liên quan đến vấn đề “Hồ sơ khai thuế khoán dành cho hộ kinh doanh năm 2023”. Hy vọng bài viết có ích cho độc giả, LSX với đội ngũ luật sư, luật gia và chuyên viên pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi luôn sẵn sàng lắng nghe mọi thắc mắc của quý khách hàng. Thông tin chi tiết quý khách hàng vui lòng liên hệ qua số hotline: 0833.102.102

Câu hỏi thường gặp