Theo quy định chậm nộp thuế đất có bị phạt không?

Thuế là nghĩa vụ của mỗi người dân đối với nhà nước. Thuế xuất hiện ở rất nhiều các lĩnh vực xung quanh chúng ta. Có những loại thuế là thuế trực thu và có những loại thuế là thuế gián thu. Dù thu theo hình thức nào thì nguồn thuế này cũng được nộp về ngân sách nhà nước để phát triển các công tác, hoạt động của nhà nước. Thuế đất là một trong những loại thuế như vậy. Việc nộp thuế đất đúng hạn là nghĩa vụ của mỗi người chính vì vậy chậm nộp thuế có thể khiến bạn bị xử phạt. Vậy những quy định pháp luật xoay quanh vấn đề này như thế nào? Mời bạn đón đọc bài viết “Theo quy định chậm nộp thuế đất có bị phạt không?” dưới đây của LSX để có thêm những thông tin cần thiết về vấn đề này.

Căn cứ pháp lý

• Nghị định 45/2014/NĐ-CP
• Nghị định 79/2019/NĐ-CP

Được ghi nợ tiền sử dụng đất trong trường hợp nào?

Thời điểm nộp tiền sử dụng đất là điều mà bạn cần đặc biệt chú ý khi đang sử dụng lâu dài trên một mảnh đất. Thời điểm này được ấn định cụ thể và có thể bị xử phạt trong trường hợp bạn không thực hiện nộp đúng và nợ tiền sử dụng đất. Vậy có trường hợp nào có thể được nợ tiền sử dụng đất nhưng không? Mời bạn tham khảo thông tin dưới đây của chúng tôi để có thêm những thông tin cần thiết:

Căn cứ theo Điều 16 Nghị định 45/2014/NĐ-CP được sửa đổi bởi Điều 1 Nghị định 79/2019/NĐ-CP quy định về việc ghi nợ tiền sử dụng đất như sau:

Ghi nợ tiền sử dụng đất

1. Hộ gia đình, cá nhân (gồm: người có công với cách mạng; hộ nghèo; hộ gia đình, cá nhân là đồng bào dân tộc thiểu số; hộ gia đình, cá nhân có hộ khẩu thường trú tại địa bàn cấp xã được công nhận là địa bàn kinh tế – xã hội khó khăn, địa bàn kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn) được ghi nợ tiền sử dụng đất trong trường hợp được giao đất tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất theo quy định của pháp luật về đất đai.
   Việc xác định người có công với cách mạng được thực hiện theo quy định của pháp luật về người có công.
   Việc xác định hộ nghèo; hộ gia đình, cá nhân là đồng bào dân tộc thiểu số hoặc hộ gia đình, cá nhân có hộ khẩu thường trú tại địa bàn cấp xã được công nhận là địa bàn kinh tế – xã hội khó khăn, địa bàn kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn theo quy định của Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
2. Mức tiền sử dụng đất ghi nợ đối với hộ gia đình, cá nhân quy định tại khoản 1 Điều này được xác định bằng chênh lệch giữa tiền sử dụng đất phải nộp khi hộ gia đình, cá nhân được giao đất tái định cư trừ (-) giá trị được bồi thường về đất, hỗ trợ về đất khi Nhà nước thu hồi đất.
   …

Theo đó, người sử dụng đất được ghi nợ tiền sử dụng đất trong trường hợp được giao đất tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất theo quy định của pháp luật về đất đai.

Hộ gia đình, cá nhân được ghi nợ tiền sử dụng đất trong trường hợp trên bao gồm:

– Người có công với cách mạng;

– Hộ nghèo;

– Hộ gia đình, cá nhân là đồng bào dân tộc thiểu số;

– Hộ gia đình, cá nhân có hộ khẩu thường trú tại địa bàn cấp xã được công nhận là địa bàn kinh tế – xã hội khó khăn, địa bàn kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn

Do đó, nếu không thuộc một trong các trường hợp trên thì sẽ không được ghi nợ tiền sử dụng đất theo quy định của pháp luật về đất đai.

>> Xem thêm: Thủ tục phân chia di sản thừa kế

Theo quy định chậm nộp thuế đất có bị phạt không?

Theo quy định hiện nay việc chậm nộp thuế hay hoàn thành các nghĩa vụ về thuế hoàn toàn có thể bị xử phạt. Mức phạt cho hành vi này cũng đủ nặng để răn đe những đối tượng cố tình chống đối quy định về thuế. Việc xác định nộp chậm cũng được chia thành từng mức thời gian khác nhau và đối với mỗi mức thời gian sẽ được áp dụng một mức hình phạt hành chính khác nhau.

Hiện nay, pháp luật về đất đai có quy định tiền sử dụng đất là số tiền mà người sử dụng đất phải trả cho Nhà nước khi được Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất, cho phép chuyển mục đích sử dụng đất, công nhận quyền sử dụng đất (theo khoản 21 Điều 3 Luật Đất đai 2013).

Theo đó, có thể hiểu khi một người sử dụng đất mà có trả tiền sử dụng đất thì phải có nghĩa vụ nộp vào Ngân sách Nhà nước. Vậy nếu để chậm nộp tiền sử dụng đất vào ngân sách Nhà nước bị xử lý như sau:

Đầu tiên, tại Điều 18 Nghị định 45/2014/NĐ-CP có quy định về việc xử lý chậm nộp tiền sử dụng đất vào ngân sách nhà nước thì người sử dụng đất phải nộp tiền chậm nộp.

Việc xác định tiền chậm nộp tiền sử dụng đất thực hiện theo mức quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Đồng thời, tại khoản 4 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về thời hạn nộp thuế sử dụng đất cụ thể:

– Chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày ban hành thông báo nộp tiền sử dụng đất, người sử dụng đất phải nộp 50% tiền sử dụng đất theo thông báo.

– Chậm nhất là 90 ngày, kể từ ngày ban hành thông báo nộp tiền sử dụng đất, người sử dụng đất phải nộp 50% tiền sử dụng đất còn lại theo thông báo.

– Chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày ban hành thông báo nộp tiền sử dụng đất, người sử dụng đất phải nộp 100% tiền sử dụng đất theo thông báo trong trường hợp xác định lại số tiền sử dụng đất phải nộp quá thời hạn 5 năm kể từ ngày có quyết định giao đất tái định cư mà hộ gia đình, cá nhân chưa nộp đủ số tiền sử dụng đất còn nợ.

Cuối cùng, tại Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, nếu chậm nộp tiền sử dụng đất vào ngân sách Nhà nước bị xử lý như sau:

– Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.

– Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển đã nộp vào ngân sách nhà nước.

– Người nộp thuế tự xác định số tiền chậm nộp và nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định.

– Trường hợp sau 30 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, người nộp thuế chưa nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt thì cơ quan quản lý thuế thông báo cho người nộp thuế biết số tiền thuế, tiền phạt còn nợ và số ngày chậm nộp.

Như vậy, từ những phân tích trên chỉ những đối tượng được xác định là người có công với cách mạng, hộ nghèo, là đồng bào dân tộc thiểu số, hay có hộ khẩu thường trú tại địa bàn cấp xã được công nhận là địa bàn kinh tế – xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn mới được chậm nộp tiền sử dụng đất trong trường hợp được giao đất tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất.

Còn những trường hợp chậm nộp tiền sử dụng đất khác thì sẽ đều bị tính lãi tiền chậm nộp theo quy định của pháp luật.

Thủ tục nộp tiền sử dụng đất của hộ gia đình, cá nhân được thực hiện như thế nào?

Hiện nay thủ tục nộp tiền sử dụng đất cho cá nhân hay các hộ gia đình được tinh giảm nhanh gọn và dễ dàng thực hiện. Về cơ bản quá trình này bao gồm 2 bước là cơ quan thuế xác định số tiền nộp thuế của từng cá nhân, hộ gia đình để thực hiện đóng thuế cho phù hợp tiếp đến là gửi thông tin thuế đến từng hộ gia đình, cá nhân.

Theo khoản 2 Điều 14 Nghị định 45/2014/NĐ-CP quy định về thủ tục nộp tiền sử dụng đất của hộ gia đình, cá nhân được thực hiện như sau:

Bước 1: Căn cứ hồ sơ địa chính do Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất hoặc cơ quan tài nguyên và môi trường gửi đến.

Căn cứ Quyết định của UBND cấp tỉnh về phê duyệt giá đất cụ thể tính thu tiền sử dụng đất hoặc Bảng giá đất, hệ số điều chỉnh giá đất và hồ sơ xin cấp Giấy chứng nhận, chuyển mục đích sử dụng đất của hộ gia đình, cá nhân.

Trong thời hạn 05 ngày làm việc, cơ quan thuế xác định số tiền sử dụng đất, ra thông báo nộp tiền sử dụng đất và gửi cho hộ gia đình, cá nhân.

– Trường hợp chưa đủ cơ sở để xác định số thu tiền sử dụng đất thì trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ, cơ quan thuế phải thông báo bằng văn bản cho cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan để bổ sung hồ sơ.

– Sau khi có đủ hồ sơ hợp lệ thì cơ quan thuế phải ra thông báo nộp tiền sử dụng đất chậm nhất sau 05 ngày làm việc tính từ ngày nhận đủ hồ sơ bổ sung.

Bước 2: Cơ quan thuế lập hồ sơ theo dõi tình hình thu nộp tiền sử dụng đất theo mẫu do Bộ Tài chính quy định.

Mời bạn xem thêm

• Nâng bằng lái xe từ B2 lên C có được không?
• Sang tên sổ đỏ có cần hộ khẩu không theo quy định?
• Hồ sơ xin cấp sổ đỏ lần đầu 2024

Thông tin liên hệ

Trên đây là nội dung bài viết liên quan đến vấn đề “Theo quy định chậm nộp thuế đất có bị phạt không?“. Hy vọng bài viết có ích cho độc giả, LSX với đội ngũ luật sư, luật gia và chuyên viên pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi luôn sẵn sàng lắng nghe mọi thắc mắc của quý khách hàng. Thông tin chi tiết quý khách hàng vui lòng liên hệ qua số hotline: 0833.102.102

Câu hỏi thường gặp