Chậm nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày bị phạt bao nhiêu tiền?

Đối với các cá nhân và doanh nghiệp có phát sinh thu nhập, doanh thu tính thuế thì việc khai thuế là điều vô cùng quan trọng. Khai thuế là điều mà mọi cá nhân, doanh nghiệp phải làm theo kỳ ngay khi có thông báo của cơ quan nhà nước hoặc đăng ký khai định kỳ. Việc nộp chậm tờ khai hoặc hồ sơ khai thuế có thể bị xử phạt theo quy định của pháp luật. Vậy chậm nộp hồ sơ khai thuế của cá nhân có thể bị xử phạt như thế nào? Mời bạn đón đọc bài viết “Chậm nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày bị phạt bao nhiêu tiền?” dưới đây của LSX để có thêm những thông tin cần thiết về vấn đề này.

Căn cứ pháp lý

• Nghị định 125/2020/NĐ-CP

Chậm nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày bị phạt bao nhiêu tiền?

Việc nộp chậm hồ sơ khai thuế chắc hẳn là vấn đề khá nhiều người gặp phải khi đóng thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp. Có nhiều lý do dẫn tới việc nộp chậm hồ sơ khai thuế nhưng không phải trường hợp nào nộp chậm hồ sơ khai thuế cũng có thể bị xử phạt theo quy định.

Căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về việc xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cụ thể như sau:

Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.
3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
   a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
   b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
   c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
   d) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.
   Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này.
6. Biện pháp khắc phục hậu quả:
   a) Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế;
   b) Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều này.

Như vậy, hành vi chậm nộp tờ khai thuế quá 90 ngày sẽ bị phạt từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng kể từ thời điểm sau:

– Hết hạn nộp hồ sơ khai thuế;

– Có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế;

– Thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

Ngoài ra, người vi phạm phải buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước.

Lưu ý: Hành vi vi phạm trên là mức phạt đối với cá nhân, đối với tổ chức có cùng hành vi vi phạm thì mức phạt tiền gấp hai lần cá nhân (theo khoản 5 Điều 5 và khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

>> Xem thêm: Mẫu tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Không phát sinh thuế thu nhập cá nhân có phải nộp tờ khai thuế?

Nếu bạn không phát sinh thuế thu nhập cá nhân hàng tháng đều đặn thì bạn có cần phải thực hiện khai thuế không? Câu trả lời ở đây là không. Bạn không cần thực hiện khai thuế đối với những tháng mà thu nhập của bạn không đủ để đóng thuế thu nhập cá nhân. Quy định cụ thể như sau:

Căn cứ khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP được bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP quy định các trường hợp không phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân như sau:

Hồ sơ khai thuế
…

3. Người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế trong các trường hợp sau đây:
   a) Người nộp thuế chỉ có hoạt động, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế đối với từng loại thuế.
   b) Cá nhân có thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân và quy định tại điểm b khoản 2 Điều 79 Luật Quản lý thuế trừ cá nhân nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản; chuyển nhượng bất động sản.
   c) Doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động xuất khẩu thì không phải nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng.
   d) Người nộp thuế tạm ngừng hoạt động, kinh doanh theo quy định tại Điều 4 Nghị định này.
   đ) Người nộp thuế nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế, trừ trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, tổ chức lại doanh nghiệp theo quy định của khoản 4 Điều 44 Luật Quản lý thuế.
   e) Người khai thuế thu nhập cá nhân là tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý mà trong tháng quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của đối tượng nhận thu nhập.
   …

Như vậy, từ quy định trên đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý mà trong tháng, quý đó không phát sinh thuế thu nhập cá nhân để khấu trừ thì không phải nộp tờ khai thuế.

Nộp hồ sơ khai thuế trễ bao nhiêu ngày thì không bị xử phạt vi phạm hành chính theo hình thức phạt tiền?

Có nhiều trường hợp khi khai thuế trễ nhưng cũng không phải phạt tiền theo quy định. Vậy bạn nộp tờ khai thuế trễ bao nhiêu ngày thì không bị xử phạt vi phạm hành chính chắc hẳn là câu hỏi của rất nhiều người. Hiện nay có các tình tiết giảm nhẹ trong các trường hợp nộp chậm tờ khai thuế như sau:

Hình thức xử phạt đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế trễ được quy định tại khoản 1 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP như sau:

Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.
3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
   a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
   b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
   c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
   d) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.
   …

Theo quy định, trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ thì người nộp thuế chỉ bị phạt cảnh cáo.

Như vậy, trong trường hợp này công ty chị nộp hồ sơ khai thuế trễ 3 ngày, nếu như có thêm tình tiết giảm nhẹ thì công ty chị chỉ bị phạt cảnh cáo, không bị phạt tiền.

Mời bạn xem thêm

• Nâng bằng lái xe từ B2 lên C có được không?
• Giá đền bù đất ao vườn liền kề đất ở 2024
• Quy định về đất khai hoang 2024

Thông tin liên hệ

Trên đây là nội dung bài viết liên quan đến vấn đề “Chậm nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày bị phạt bao nhiêu tiền?“. Hy vọng bài viết có ích cho độc giả, LSX với đội ngũ luật sư, luật gia và chuyên viên pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi luôn sẵn sàng lắng nghe mọi thắc mắc của quý khách hàng. Thông tin chi tiết quý khách hàng vui lòng liên hệ qua số hotline: 0833.102.102

Câu hỏi thường gặp