Xin chào mọi người và Luật Sư. Tôi có một số thắc mắc mong muốn được giải đáp như sau. Tôi muốn hỏi cách báo cáo thuế cho doanh nghiệp mới thực hiện như thế nào? Rất mong nhận được sự giúp đỡ từ mọi người và Luật Sư. Xin chân thành cảm ơn. Xin chào bạn! Để giải đáp những thắc mắc trên mời quý bạn đọc cùng Luật Sư X tìm hiểu vấn đề trên qua bài viết “ Cách báo cáo thuế cho doanh nghiệp mới thành lập” sau đây.
Căn cứ pháp lý
Cách báo cáo thuế cho doanh nghiệp mới thành lập
Sau khi nhận được giấy phép kinh doanh. Nhiệm vụ tiếp theo của các bạn phải tiến hành làm thủ tục kê khai thuế ban đầu với doanh nghiệp mới thành lập. Nhưng để nộp hồ sơ kê khai thuế ban đầu. Chúng ta cần hoàn thành 4 hạn mục công việc như sau:
Đăng ký tài khoản ngân hàng và chữ ký số
(1) Theo quy định, doanh nghiệp bắt buộc phải có tài khoản ngân hàng dành cho đối tượng doanh nghiệp. Vì vậy, nếu công ty của bạn mới thành lập chưa mở tài khoản ngân hàng dành cho doanh nghiệp. Thì bạn có thể đến chi nhánh ngân hàng gần nhất để đăng ký mở tài khoản ngân hàng.
(2) Hiện tại, việc nộp hồ sơ thuế qua internet rất dễ dàng. Nhưng để có thể nộp tờ khai thuế trên hệ thống thuế điện tử và nộp thuế qua mạng thì doanh nghiệp của bạn cần phải có chữ ký số (token).
Thực hiện kê khai và nộp thuế môn bài
Sau khi hoàn thành việc đăng ký tài khoản ngân hàng dành cho doanh nghiệp, cũng như đã có chữ ký số. Công việc tiếp theo của doanh nghiệp mới được thành lập của chúng ta chính là nộp thuế môn bài. Nếu việc nộp thuế không được tiến hành theo quy định thì doanh nghiệp sẽ dễ bị nộp phạt.
Ví dụ: Nếu doanh nghiệp của bạn được thành lập vào ngày 15/06. Thì thời hạn cuối cùng để bạn nộp thuế môn bài cuối cùng là ngày 30/06.
(1) Để lập tờ khai thuế môn bài qua mạng. Bạn có thể sử dụng phần mềm HTKK. Hoặc sử dụng các công cụ kê thai thuế trực tuyến trên các trang mạng như thuedientu…
(2) Sau khi lập và nộp xong tờ khai thuế môn bài qua mạng. Thì bạn cần nộp tiền đến kho bạc bằng tài khoản doanh nghiệp mà bạn đã đăng ký ở bước 1.
Xác định phương pháp kê khai thuế GTGT, TNCN và hóa đơn
Nhiệm vụ thứ 3 của chúng ta chính là lựa chọn phương pháp kê khai thuế GTGT, thuế TNCN và hóa đơn phù hợp với doanh nghiệp mới được thành lập của bạn.
(1) Doanh nghiệp có thể sử dụng 1 trong 2 phương pháp kê khai thuế là khấu trừ hoặc trực tiếp;
(2) Với các doanh nghiệp mới thành lập, việc báo cáo thuế sẽ được tiến hành theo quý;
Xác định hình thức kế toán, phương pháp khấu hao TSCĐ phù hợp với doanh nghiệp
(1) Việc xác định hình thức kế toán, phương pháp khấu hao TSCĐ được căn cứ vào quy mô của doanh nghiệp mới thành lập của bạn. Nếu công ty của bạn là doanh nghiệp nhỏ thì chế độ kế toán được áp dụng theo Thông tư 133, còn đối với các doanh nghiệp lớn thì được áp dụng theo Thông tư 200.
(2) Nếu doanh nghiệp mới thành lập của bạn có tài sản cố định thì phải lựa chọn phương pháp khấu hao, thời gian trích khấu hao, và gửi quyết định này đến cơ quan thuế.
Mới thành lập chưa phát sinh thuế có phải báo cáo thuế?
Theo quy định tại Điểm a.1, Khoản 1, Điều 16, Thông tư 156/2013/TT-BTC, tổ chức chi trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý thì không cần phải kê khai thuế. Tuy nhiên, quy định mới tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế thì các tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý thì không phải kê khai thuế.
Mặt khác, theo Khoản 3, Điều 7, doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, gồm cả doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp chưa hoặc không phát sinh hoạt động mua bán. Doanh nghiệp mới không phải nộp báo cáo thuế GTGT nếu:
- Có hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế.
- Doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động xuất khẩu.
Các loại báo cáo thuế cho doanh nghiệp mới thành lập
Theo quy định hiện hành, các báo cáo thuế theo tháng/quý gồm:
Tờ khai thuế GTGT
Theo Điểm a, Khoản 1, Điều 9, Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý. Sau khi sản xuất, kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề để thực hiện xác định kỳ tính thuế.
Để kê khai thuế GTGT theo quý, doanh nghiệp chuẩn bị bộ hồ sơ:
- Mẫu tờ khai thuế GTGT theo giá trị gia tăng: Mẫu số 03/GTGT.
- Mẫu tờ khai thuế GTGT trên doanh thu: Mẫu số 04/GTGT.
Tờ khai thuế TNCN
Doanh nghiệp mới thành lập được lựa chọn kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý. Việc khai thuế theo quý được xác định một lần kể từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế. Và được áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch.
Các xác định kỳ kê khai thuế thu nhập cá nhân được quy định tại điểm b, khoản 1, điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Tờ khai thuế TNCN sử dụng Mẫu số 05/KK-TNCN đính kèm Thông tư 92/2015/TT-BTC.
Tờ khai tạm tính tiền thuế TNDN
Căn cứ theo Khoản 6, Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Chính Phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế , thuế TNDN không có kỳ hạn theo tháng, chỉ có tạm tính theo quý và quyết toán thuế TNDN theo năm.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn giấy, hóa đơn điện tử theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP, Nghị định 04/2014/NĐ-CP, Thông tư 32/2011/TT-BTC, Thông tư 39/2014/TT-BTC phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo Điều 27, Thông tư 39/2014/TT-BTC (kể cả doanh nghiệp mới).
Với những doanh nghiệp đã chuyển đổi sử dụng hoặc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC (sẽ thay thế Nghị định 119/2019/NĐ-CP, Thông tư 68/2019/TT-BTC) thì không phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử.
Thông tin liên hệ
Trên đây là tư vấn của Luật Sư X về vấn đề. “ Cách báo cáo thuế cho doanh nghiệp mới thành lập “. Chúng tôi hi vọng rằng bạn có thể vận dụng các kiến thức trên. Nhằm để sử dụng trong công việc và cuộc sống. Để biết thêm thông tin chi tiết và nhận thêm sự tư vấn; giúp đỡ khi có nhu cầu về các vấn đề liên quan đến thành lập công ty; tạm dừng công ty, mẫu đơn xin giải thể công ty; giấy phép bay flycam, thủ tục chuyển mục đích sử dụng đất, max số thuế cá nhân…. của luật sư X. Hãy liên hệ: 0833 102 102.
Hoặc qua các kênh sau:
- FB: www.facebook.com/luatsux
- Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
- Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux
Có thể bạn quan tâm:
- Hành vi buôn bán hàng hóa giả mạo nhãn hiệu
- Công thức tính lợi nhuận trước thuế
- Lợi nhuận kế toán trước thuế
- Cách tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào?
Câu hỏi thường gặp
Căn cứ Điểm a, Khoản 1, Điều 9, Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
“Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.”
Doanh nghiệp lựa chọn kỳ kê khai theo tháng khi tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề (đủ 12 tháng) từ 50 tỷ đồng trở lên.
Nếu cơ sở kinh doanh đăng ký áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Nộp Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT đến cơ quan thuế.
Nếu cơ sở kinh doanh đăng ký áp dụng phương pháp trực tiếp: gửi tờ khai thuế GTGT Mẫu số 03/GTGT, 04/GTGT đến cơ quan thuế.
Nếu doanh nghiệp kê khai theo tháng: Hạn nộp tờ khai thuế và tiền thuế (nếu có) chậm nhất là 20 ngày của tháng sau.
Nếu doanh nghiệp kê khai theo quý: Hạn nộp tờ khai thuế GTGT và tiền thuế (nếu có) chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên trong quý sau.
