Nắm vững sự trách nhiệm của doanh nghiệp đối với người lao động chính là một khía cạnh vô cùng quan trọng trong quá trình quản lý và phát triển kinh doanh. Sự trách nhiệm này không chỉ bao gồm việc cung cấp môi trường làm việc an toàn và thoải mái cho nhân viên, mà còn liên quan đến nhiều khía cạnh khác nhau. Trong nhiều doanh nghiệp hiện nay vẫn tồn tại tình trạng không đóng thuế thu nhập cá nhân, vậy khi Công ty không đóng thuế thu nhập cá nhân, có đúng luật?
Căn cứ pháp lý
Công ty không đóng thuế thu nhập cá nhân, có đúng luật?
Doanh nghiệp cần đảm bảo rằng người lao động được hưởng mức lương và phúc lợi xứng đáng với công việc của họ. Điều này không chỉ thể hiện sự công bằng mà còn giúp thúc đẩy năng suất làm việc và tạo động lực cho nhân viên. Hơn nữa, việc thanh toán lương đúng hẹn và đảm bảo các quyền lợi xã hội như bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội là một phần quan trọng của trách nhiệm doanh nghiệp. Vậy khi Công ty không đóng thuế thu nhập cá nhân, có đúng luật?
Tại khoản 1 Điều 21 thông tư 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài Chính thì:
“Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân và quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay cho các cá nhân có ủy quyền không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.”
Như vậy công ty đóng thuế thu nhập cá nhân cho nhân viên là bắt buộc. Ý nghĩa đóng thuế thu nhập cá nhân ở đây là công ty thực hiện kê khai và nộp thuế thay cho người lao động. Đóng thuế TNCN vẫn là nghĩa vụ của người lao động.
Thực hiện khai thuế thu nhập cá nhân theo quý như thế nào?
Khai thuế thu nhập cá nhân theo quý là việc tổng hợp và báo cáo thuế thu nhập cá nhân dựa trên thu nhập và các khoản khấu trừ trong một khoảng thời gian được chia thành các quý trong năm. Quý thường được chia thành ba tháng mỗi quý, tức là quý 1 là từ tháng 1 đến tháng 3, quý 2 là từ tháng 4 đến tháng 6, quý 3 là từ tháng 7 đến tháng 9, và quý 4 là từ tháng 10 đến tháng 12.
Khi doanh nghiệp tư nhân đáp ứng đủ các tiêu chí sau sẽ được khai thuế TNCN cho nhân viên theo quý:
- Doanh nghiệp tư nhân có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống. Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.
- Trường hợp doanh nghiệp tư nhân mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh (hoạt động, kinh doanh dưới 12 tháng) và lựa chọn khai thuế GTGT theo quý.
Bên cạnh đó, doanh nghiệp tư nhân lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.
Khai thuế thu nhập cá nhân theo quý như sau:
– Việc khai thuế theo quý được xác định một lần kể từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và được áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch.
– Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định, cụ thể như sau:
+ Người nộp thuế đáp ứng tiêu chí khai thuế theo quý được lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc quý ổn định trọn năm dương lịch.
+ Trường hợp người nộp thuế đang thực hiện khai thuế theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quý và lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý thì gửi Văn bản đề nghị quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP đề nghị thay đổi kỳ tính thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 31/01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý. Nếu sau thời hạn này người nộp thuế không gửi văn bản đến cơ quan thuế thì người nộp thuế tiếp tục thực hiện khai thuế theo tháng ổn định trọn năm dương lịch.
+ Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.
+ Trường hợp cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì cơ quan thuế phải xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số người nộp thuế đã kê khai và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.
+ Người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản của cơ quan thuế.
Thực hiện khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng như thế nào?
Doanh nghiệp tư nhân, nếu không đáp ứng được các tiêu chí khai thuế thu nhập cá nhân theo quý như đã được nêu trên, sẽ phải thực hiện việc khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng. Điều này đặt ra sự linh hoạt và sự tập trung vào việc quản lý thuế để đảm bảo tuân thủ các quy định thuế thu nhập cá nhân.
Trong trường hợp doanh nghiệp tư nhân đã phải trả thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân, họ có trách nhiệm khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân hàng năm thay vì để cho các cá nhân có uỷ quyền thực hiện. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp tư nhân phải tự thực hiện các thủ tục liên quan đến thuế thu nhập cá nhân, bao gồm tính toán và nộp thuế đúng hạn. Quy định này không phân biệt có sự phát sinh của khấu trừ thuế hay không, do đó, doanh nghiệp tư nhân phải tuân thủ quy tắc thuế một cách đồng đều và không ưu tiên một số trường hợp so với những trường hợp khác.
Tuy nhiên, trong trường hợp doanh nghiệp tư nhân không có thu nhập cần trả thuế thu nhập cá nhân, họ sẽ được miễn khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Điều này giúp giảm bớt thủ tục và công việc liên quan đến thuế đối với những doanh nghiệp tư nhân không có hoạt động thu nhập trong một khoảng thời gian cụ thể.
Khuyến nghị
Với phương châm “Đưa luật sư đến ngay tầm tay bạn”, LSX sẽ cung cấp dịch vụ quyết toán thuế tới quý khách hàng. Với kinh nghiệm nhiều năm trong ngành và đội ngũ chuyên gia pháp lý chuyên nghiệp, chúng tôi sẽ hỗ trợ khách hàng tháo gỡ vướng mắc, không gặp bất kỳ trở ngại nào.
Thông tin liên hệ:
Trên đây là nội dung liên quan đến vấn đề “Công ty không đóng thuế thu nhập cá nhân” Nếu quý khách hàng đang có bất kỳ băn khoăn hay thắc mắc đến dịch vụ tư vấn pháp lý thừa kế đất đai cần được giải đáp, các Luật sư, luật gia chuyên môn sẽ tư vấn, giúp đỡ tận tình, hãy gọi cho chúng tôi qua số hotline 0833102102 để được tư vấn nhanh chóng, hiệu quả
Câu hỏi thường gặp
Có thể hiểu thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp; trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ.
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
+ Thu nhập tính thuế: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – các khoản giảm trừ
+ Thu nhập chịu thuế: Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – các khoản miễn thuế/không chịu thuế
Thuế đóng vai trò quan trọng và không thể thiếu trong nguồn thu của quốc gia. Nó chính là trụ cột của nguồn thu ổn định và đóng góp chủ yếu vào ngân sách quốc gia. Thuế không chỉ đơn thuần là một công cụ thu thu nhập cho chính phủ mà còn là một công cụ quan trọng để điều tiết nền kinh tế, hướn dẫn hướng tiêu dùng và bảo vệ thị trường trong nước.
Một trong những vai trò quan trọng của thuế là điều tiết thị trường. Chính phủ sử dụng thuế để thúc đẩy hoặc kiềm chế một số loại hoạt động kinh doanh hoặc tiêu dùng. Ví dụ, việc áp thuế cao đối với các sản phẩm có hại cho sức khỏe như thuốc lá và đồ uống có cồn có thể giảm tiêu dùng của chúng, trong khi việc giảm thuế đối với các nguồn năng lượng sạch có thể khuyến khích sử dụng các nguồn năng lượng này hơn
