Để bắt kịp xu hướng cũng như hợp pháp hóa việc kinh doanh, hộ kinh doanh bắt buộc phải chuyển đổi sang sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định. Tuy nhiên, có phải trường hợp nào hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử của cơ quan thuế đều phải trả phí dịch vụ hay không? Liệu có trường hợp nào Hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử có được miễn tiền dịch vụ? Luật sư X sẽ giúp bạn làm rõ vấn đề này ngay sau đây.
Cơ sở pháp lý
Thế nào là hóa đơn điện tử?
Theo hướng dẫn tại Điều 3 Nghị định 119/2018/NĐ-CP về khái niệm hóa đơn điện tử như sau:
“Điều 3. Giải thích từ ngữ
Trong Nghị định này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:
…
2. Hóa đơn điện tử là hóa đơn được thể hiện ở dạng dữ liệu điện tử do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, ký số, ký điện tử theo quy định tại Nghị định này bằng phương tiện điện tử, bao gồm cả trường hợp hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.
3. Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế là hóa đơn điện tử do tổ chức bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua không có mã của cơ quan thuế, bao gồm cả trường hợp hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.
4. Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là hóa đơn điện tử được cơ quan thuế cấp mã trước khi tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua, bao gồm cả trường hợp hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.
…
6. Hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền là hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế theo chuẩn định dạng dữ liệu của cơ quan thuế.”
Khi nào phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế?
Căn cứ theo Điều 91 Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 78/2021/TT-BTC; kể từ ngày 01/07/2022; các trường hợp phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế bao gồm:
(1) Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ (không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ) phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, trừ các trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế sau đây:
– Doanh nghiệp kinh doanh ở lĩnh vực điện lực, xăng dầu, bưu chính viễn thông, nước sạch, tài chính tín dụng, bảo hiểm, y tế, kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh siêu thị, thương mại, vận tải hàng không, đường bộ, đường sắt, đường biển, đường thủy;
– Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đã hoặc sẽ thực hiện giao dịch với cơ quan thuế bằng phương tiện điện tử, xây dựng hạ tầng công nghệ thông tin, có hệ thống phần mềm kế toán, phần mềm lập hóa đơn điện tử đáp ứng lập, tra cứu hóa đơn điện tử, lưu trữ dữ liệu hóa đơn điện tử theo quy định và bảo đảm việc truyền dữ liệu hóa đơn điện tử đến người mua và đến cơ quan thuế;
(2) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai.
(3) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc các trường hợp xác được doanh thu khi bán hàng hóa, dịch vụ.
(4) Trường hợp sử dụng hóa đơn không có mã của cơ quan thuế nhưng thuộc một trong các trường hợp sau:
– Đăng ký chuyển đổi áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế;
– Được xác định rủi ro cao về thuế và được cơ quan thuế thông báo về việc chuyển đổi áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
(5) Trường hợp được cơ quan thuế cấp lẻ hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh nếu:
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc khai thuế theo từng lần phát sinh có yêu cầu sử dụng hóa đơn để giao cho khách hàng;
– Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác được cơ quan thuế chấp nhận cấp hóa đơn điện tử để giao cho khách hàng.
Ngành nghề nào bắt buộc sử dụng hoá đơn điện tử hộ kinh doanh?
Theo Nghị định 119, các lĩnh vực, ngành hàng phải thực hiện áp dụng HĐĐT:
- Điện lực; xăng dầu;
- Bưu chính viễn thông;
- Vận tải hàng không đường bộ, đường sắt, đường biển, đường thủy;
- Nước sạch;
- Tài chính tín dụng;
- Bảo hiểm; y tế;
- Kinh doanh thương mại điện tử;
- Kinh doanh siêu thị…
Đặc biệt, hộ, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực nhà hàng, khách sạn, bán lẻ thuốc tân dược, bán lẻ hàng tiêu dùng, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng phải triển khai thí điểm hóa đơn điện tử có mã xác thực của cơ quan thuế.
Trường hợp không phải trả tiền dịch vụ khi sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
Theo quy định tại khoản 1 Điều 14 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế không phải trả tiền dịch vụ trong thời gian 12 tháng kể từ khi bắt đầu sử dụng hóa đơn điện tử, gồm:
– Doanh nghiệp nhỏ và vừa, hợp tác xã, hộ, cá nhân kinh doanh tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn thưc hiện theo quy định tại Danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư ban hành kèm theo Nghị định số 118/2015/NĐ-CP (được thay thế bởi Nghị định 31/2021/NĐ-CP).
– Doanh nghiệp nhỏ và vừa khác theo đề nghị của UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương gửi Bộ Tài chính trừ doanh nghiệp hoạt động tại các khu kinh tế, khu công nghiệp, khu công nghệ cao.
Tổng cục Thuế thực hiện hoặc ủy thác cho tổ chức cung cấp dịch vụ về hóa đơn điện tử thực hiện cung cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế không phải trả tiền dịch vụ cho các đối tượng nêu trên.
Hộ kinh doanh nào chưa cần áp dụng hóa đơn điện tử từ ngày 01/7/2022?
Theo Thông tư 78/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh cá thể sử dụng hoá đơn điện tử từ ngày 01/7/2022. Tuy nhiên, có một số đối tượng hộ kinh doanh vẫn được sử dụng hóa đơn giấy của cơ quan thuế, cụ thể:
*Đối tượng chưa cần áp dụng hoá đơn điện tử từ ngày 01/7/2022?
Đối tượng chưa cần áp dụng hoá đơn điện tử từ ngày 01/7/2022 là hộ kinh doanh cá thể tại địa phương có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn, không có hệ thống kế toán, cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin hay phần mềm lập hoá đơn điện tử… sẽ được tiếp tục sử dụng hoá đơn giấy từ cơ quan thuế.
* Thời gian sử dụng hóa đơn giấy:
– Tối đa 12 tháng được tính một lần kể từ ngày 01/7/2022 đối với hộ kinh doanh cá thể đang hoạt động từ trước 01/7/2022.
– Tối đa 12 tháng kể từ thời điểm đăng ký bắt đầu sử dụng hóa đơn đối với hộ kinh doanh cá thể mới thành lập từ ngày 01/7/2022.
Có thể bạn quan tâm
- Giá đất tái định cư được tính như thế nào?
- Đầu vào là hóa đơn trực tiếp đầu ra là hóa đơn GTGT được hay không?
- Mẫu đơn đề nghị mua hóa đơn lẻ mới nhất
Thông tin liên hệ Luật Sư X
Trên đây là tư vấn của Luật Sư X về vấn đề “Doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu có được áp dụng hóa đơn điện tử có mã khi bán hàng hóa không?“. Chúng tôi hy vọng rằng bạn có thể vận dụng các kiến thức trên để sử dụng trong công việc và cuộc sống. Để biết thêm thông tin chi tiết và nhận thêm sự tư vấn, giúp đỡ khi có nhu cầu về các vấn đề liên quan đến tạm ngừng kinh doanh của doanh nghiệp, hợp thức hóa lãnh sự; …. của Luật Sư X.
Liên hệ hotline: 0833.102.102.
- FaceBook: www.facebook.com/luatsux
- Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
- Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux
Câu hỏi thường gặp
Theo Điều 6 Thông tư 78/2021/TT-BTC quy định:
Hộ kinh doanh cá thể sử dụng hóa đơn điện tử từ ngày 01/7/2022 gồm:
– Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo phương pháp kê khai cần sử dụng hóa đơn điện tử.
– Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp khoán, muốn sử dụng hoá đơn điện tử, cơ quan thuế cấp lẻ hoá đơn theo từng lần phát sinh;
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kê khai thuế theo từng lần phát sinh,
Căn cứ khoản 1 Điều 16 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, những trường hợp dưới đây, hộ kinh doanh cá thể phải ngừng sử dụng hoá đơn điện tử có mã hoặc không có mã của Cơ quan thuế:
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không còn mã số thuế có hiệu lực
Hộ kinh doanh cá thể bị cơ quan thuế thông báo không hoạt động tại địa chỉ đăng ký kinh doanh;
Hộ kinh doanh cá thể thông báo tạm ngừng kinh doanh với cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
Hộ kinh doanh cá thể ngừng sử dụng hoá đơn điện tử do yêu cầu cưỡng chế nợ thuế từ cơ quan thuế.
Hộ kinh doanh cá thể sử dụng hoá đơn điện tử có mã của CQT không phải trả tiền khi thuộc địa phương có điều kiện kinh tế khó khăn/đặc biệt khó khăn theo danh mục Nghị định 118/2015/NĐ-CP. Những đối tượng này sẽ không phải trả tiền trong vòng 12 tháng từ ngày bắt đầu sử dụng hoá đơn điện tử.
