Ở Việt Nam, việc hủy hóa đơn đầu ra đã kê khai thuế phải tuân thủ quy định pháp luật và thực hiện theo quy trình cụ thể. việc hủy hóa đơn đã kê khai thuế là một quá trình phức tạp và yêu cầu tuân thủ nghiêm ngặt quy định pháp lý. Nếu bạn gặp khó khăn hoặc không chắc chắn về cách thực hiện, nên tham khảo với một chuyên gia thuế hoặc luật sư để đảm bảo rằng bạn đang tuân theo quy định pháp lý đúng cách. Hãy tham khảo thêm các quy định về vấn đề này trong bài viết “Hủy hóa đơn đầu ra đã kê khai thuế có được hay không?” dưới đây của LSX.
Vì sao phải hủy hóa đơn?
Việc hủy hóa đơn có thể cần thiết trong một số tình huống do nhiều lý do khác nhau. Việc hủy hóa đơn là một nghiệp vụ cơ bản và quan trọng trong lĩnh vực kế toán và tài chính. Lý do hủy hóa đơn có thể rất đa dạng và không chỉ bởi lỗi sai sót, mà còn phụ thuộc vào tình huống cụ thể và quy định pháp lý. Nguyên nhân hủy hóa đơn có thể đa dạng và phụ thuộc vào tình huống cụ thể. Quan trọng nhất là tuân thủ quy định pháp lý và quy trình liên quan để đảm bảo rằng việc hủy hóa đơn diễn ra đúng cách và hợp pháp.
Chi tiết về lý do hủy hóa đơn đã được Bộ Tài chính quy định rất rõ trong Khoản 2, Điều 29 của Thông tư 39/2014/TT-BTC:
- Các hóa đơn đặt in khi bị in sai, in trùng hoặc in thừa đều phải hủy bỏ trước khi thanh lý hợp đồng đặt in hóa đơn.
- Các tổ chức, doanh nghiệp, hộ, cá nhân có hóa đơn nếu không tiếp tục sử dụng thì phải thực hiện hủy hóa đơn. Theo đó, thời hạn hủy hóa đơn chậm nhất sẽ là 30 ngày, kể từ ngày thông báo với cơ quan thuế. Với trường hợp cơ quan thuế đã thông báo hóa đơn hết giá trị sử dụng thì các đơn vị kinh doanh phải hủy hóa đơn chậm nhất là mười 10 ngày, kể từ ngày cơ quan thuế thông báo hết giá trị sử dụng hoặc từ ngày tìm lại được hóa đơn đã mất.
- Các loại hóa đơn đã lập của các đơn vị kế toán sẽ được hủy theo quy định của pháp luật về kế toán.
Ngoài ra, căn cứ Nghị định 119/2018/NĐ-CP, lý do hủy hóa đơn còn có thể là do hóa đơn đã hết thời hạn lưu trữ theo quy định của pháp luật kế toán, nếu không có quy định nào khác sẽ phải tiêu hủy.
Lưu ý rằng, các hóa đơn dù có lý do hủy hóa đơn nhưng nếu thuộc một số trường hợp đặc biệt dưới đây thì người dùng cần phải hết sức lưu ý, không được tự ý hủy hóa đơn:
- Các hóa đơn là vật chứng của các vụ án thì tuyệt đối không hủy, phải tiến hành xử lý theo pháp luật, kể cả nó có nằm trong trường hợp quy định đơn phải hủy.
- Các hóa đơn viết sai nhưng chưa kê khai thì chỉ cần lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai chứ không cần làm thủ tục hủy hóa đơn.
- Các hóa đơn viết sai đã kê khai thì lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai và xuất hóa đơn mới chứ không cần hủy hóa đơn.
Hủy hóa đơn đầu ra đã kê khai thuế có được hay không?
Hóa đơn có thể chứa sai sót hoặc lỗi trong thông tin như giá trị, số lượng, thông tin khách hàng, hoặc thông tin sản phẩm/dịch vụ. Việc sửa chữa lỗi này thường đòi hỏi hủy hóa đơn cũ và phát hành một hóa đơn mới. Trong một số trường hợp, giao dịch hoặc hợp đồng ban đầu có thể bị hủy bỏ hoặc thay đổi. Khi điều này xảy ra, việc hủy hóa đơn cũ là cần thiết để phản ánh sự thay đổi trong thỏa thuận.
Quy định xử lý hóa đơn đã lập
Có một số lý do phổ biến dẫn đến việc hủy hóa đơn đầu ra. Một trong những lý do quan trọng nhất là sai sót trong việc phát hành hóa đơn. Đôi khi, doanh nghiệp có thể phát hiện ra rằng hóa đơn đã được phát hành chứa thông tin không chính xác hoặc bị thiếu sót. Trong trường hợp này, hủy hóa đơn đầu ra và thay thế bằng một hóa đơn mới và chính xác là cần thiết.
Đối với các hóa đơn đã lập nhưng có sai sót thì tại Điều 20 của Thông tư số 39/2014/TT-BTC, Bộ Tài chính đã hướng dẫn cách xử lý như sau:
Với hóa đơn đã lập, chưa giao cho bên mua và phát hiện sai sót thì bên bán phải gạch chéo các liên, lưu giữ các hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới.Với hóa đơn đã lập, đã giao cho bên mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ; hoặc hóa đơn đã lập, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ cho bên mua song hai bên bán – mua chưa kê khai thuế, nếu phát hiện sai sót thì bên bán và bên mua phải lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai, hủy bỏ hóa đơn sai sót. Đồng thời, bên bán phải gạch chéo các liên, lưu giữ hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.Với hóa đơn đã lập, đã giao cho bên mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, hai bên bán và mua đã kê khai thuế, nếu sau đó phát hiện sai sót thì cả bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc lập thỏa thuận bằng văn bản có ghi rõ sai sót. Đồng thời bên bán phải lập hóa đơn điều chỉnh ghi rõ tiêu thức sai cần điều chỉnh lại. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
Quy định xử lý hóa đơn điện tử đã lập
Hủy hóa đơn đầu ra cũng có thể liên quan đến việc xử lý các vấn đề thuế hoặc pháp lý. Ví dụ, nếu một hóa đơn đã được phát hành với số thuế sai hoặc không đáp ứng đúng các yêu cầu pháp lý, doanh nghiệp có thể yêu cầu hủy hóa đơn đó và phát hành lại hóa đơn mới phù hợp. Quá trình hủy hóa đơn đầu ra thường yêu cầu sự tuân thủ theo quy định của pháp luật và quy trình nội bộ của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần thông báo cho các bên liên quan và thực hiện các biện pháp cần thiết để thực hiện việc hủy hóa đơn, bao gồm cập nhật hệ thống tài chính và báo cáo thuế.
Quá trình sử dụng hóa đơn điện tử để áp dụng được dùng cho những ngành nghề như hộ tịch, dân sự, đất đai khi làm hóa đơn với chi phí chuyển đổi đất ao sang đất thổ cư, làm sổ đỏ,… rất phổ biến
Tại Điều 9, Thông tư số Thông tư số 32/2011/TT-BTC, Bộ Tài chính đã quy định xử lý hóa đơn điện tử đã lập nhưng có sai sót như sau:
- Với các hóa đơn điện tử đã lập, đã gửi cho bên mua nhưng chưa giao hàng, chưa cung ứng dịch vụ, hai bên chưa kê khai, nếu phát hiện sai sót thì chỉ được phép hủy khi có sự đồng ý và xác nhận của cả hai bên. Việc hủy hóa đơn điện tử sẽ có hiệu lực theo đúng thời hạn do hai bên bán – mua đã thỏa thuận. Hóa đơn điện tử đã thỏa thuận bắt buộc phải lưu trữ nhằm phục vụ mục đích tra cứu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Bên bán phải lập hóa đơn mới theo đúng quy định.
- Với các hóa đơn đã lập, bên bán đã gửi cho bên mua, đã giao hàng, cung ứng dịch vụ, hai bên bán – mua đã kê khai, nếu phát hiện sau sót thì cả bên bán và nên mua phải lập văn bản thỏa thuận có đầy đủ chữ ký điện tử của các bên và tiến hành điều chỉnh sai sót. Hóa đơn điều chỉnh cần ghi rõ tiêu thức sai sót cần điều chỉnh và tuân thủ đúng quy định pháp luật về quản lý thuế và hóa đơn điện hành. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
Mời bạn xem thêm
- Thời hạn kê khai thuế theo từng lần phát sinh là bao lâu?
- Nộp thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh cùng tỉnh ra sao?
- Tiền bồi thường bảo hiểm có chịu thuế TNCN không?
Khuyến nghị
Luật sư X là đơn vị pháp lý đáng tin cậy, những năm qua luôn nhận được sự tin tưởng tuyệt đối của quý khách hàng. Với vấn đề Hủy hóa đơn đầu ra đã kê khai thuế có được hay không? chúng tôi cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử Công ty LSX luôn hỗ trợ mọi thắc mắc, loại bỏ các rủi ro pháp lý cho quý khách hàng.
Thông tin liên hệ
Trên đây là nội dung bài viết liên quan đến vấn đề “Hủy hóa đơn đầu ra đã kê khai thuế có được hay không?”. Hy vọng bài viết có ích cho độc giả, LSX với đội ngũ luật sư, luật gia và chuyên viên pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi luôn sẵn sàng lắng nghe mọi thắc mắc của quý khách hàng về tư vấn pháp lý về phí chuyển đổi đất ao sang đất thổ cư. Thông tin chi tiết quý khách hàng vui lòng liên hệ qua số hotline: 0833.102.102
Câu hỏi thường gặp
Đối với hoá đơn điện tử sau khi hai bên kê khai thuế GTGT mới phát hiện ra sai sót, hoặc bên mua trả lại một phần/toàn bộ hàng hóa đã mua thì thực hiện xử lý như sau:
Trường hợp phát hiện ra sai sót: Hai bên thực hiện ký văn bản thỏa thuận điện tử hoặc giấy; xuất hoá đơn điện tử điều chỉnh mới. Kế toán cần lưu ý tại Hoá đơn điều chỉnh giảm không được ghi số âm.
Trường hợp bên mua trả lại một phần/toàn bộ hàng hoá: Kế toán bên mua xuất hoá đơn trả lại hàng bán cho bên bán có ghi rõ “Hàng hoá trả lại cho người bán do sai quy cách, không đảm bảo chất lượng”.
Trường hợp người mua là đối tượng không có hoá đơn thì bên bán phải huỷ hoá đơn theo biên bản thoả thuận có ký xác nhận hai bên. Hoá đơn điện tử đã huỷ phải được lưu trữ phục vụ việc tra cứu.
Doanh nghiệp cần nắm vững những trường hợp hủy hóa đơn điện tử đã kê khai thuế GTGT đầu ra ở trên để có thể áp dụng cho doanh nghiệp khi cần trong trường hợp khi có sai sót.
Theo Khoản 2 và Khoản 3, Điều 26, Nghị định 123/2020/NĐ-CP hướng dẫn xử lý hóa đơn mua của cơ quan thuế đã lập:
“3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung cấp dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua, người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.
Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số, ký hiệu. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).”
