Khi nào phải nộp thuế nhà thầu?

Thuế nhà thầu đóng vai trò quan trọng trong hệ thống thuế của Việt Nam, chắc chắn tích cực hướng tới công bằng thuế và tạo điều kiện cạnh tranh lành mạnh trong lĩnh vực kinh doanh, cung cấp hàng hóa và dịch vụ cho các tổ chức và cá nhân nước ngoài tham gia vào hoạt động kinh doanh tại đất nước này. Điều này không chỉ giúp đảm bảo rằng nguồn thuế từ các hoạt động này được hợp pháp và bổ ích cho ngân sách quốc gia, mà còn thúc đẩy sự phát triển bền vững của nền kinh tế Việt Nam thông qua việc thu hút đầu tư và khuyến khích sự cạnh tranh lành mạnh trong thị trường. Vậy khi nào phải nộp thuế nha thầu?

Căn cứ pháp lý

Thông tư 103/2014/TT-BTC

Thuế nhà thầu là gì?

Thuế nhà thầu là một yếu tố quan trọng trong hệ thống thuế của Việt Nam, nhằm đảm bảo công bằng thuế và tạo điều kiện cạnh tranh trong lĩnh vực kinh doanh, cung cấp hàng hóa và dịch vụ cho tổ chức và cá nhân nước ngoài hoạt động tại đất nước này.

Để hiểu rõ hơn về thuế nhà thầu, chúng ta có thể phân chia nó thành hai loại thuế chính, tùy thuộc vào tính chất kinh doanh của nhà thầu nước ngoài.

Trường hợp đầu tiên là khi nhà thầu nước ngoài hoạt động dưới hình thức tổ chức kinh doanh. Trong trường hợp này, thuế nhà thầu bao gồm hai loại thuế quan trọng: Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Điều này đồng nghĩa với việc họ phải trả các khoản thuế này dựa trên thu nhập mà họ thu được từ việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ tại Việt Nam. Điều này giúp đảm bảo rằng tổ chức kinh doanh nước ngoài đóng góp đúng mức thuế và tuân thủ luật pháp trong quá trình hoạt động của họ tại đất nước này.

Trường hợp thứ hai xảy ra khi nhà thầu nước ngoài là cá nhân kinh doanh. Trong tình huống này, thuế nhà thầu vẫn bao gồm hai loại thuế quan trọng như trường hợp trước đó, đó là Thuế GTGT và Thuế TNDN. Cá nhân kinh doanh này phải tuân thủ các quy định thuế và báo cáo thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam. Điều này đồng nghĩa với việc họ cũng phải đóng góp một phần công bằng vào ngân sách quốc gia từ thu nhập mà họ thu được thông qua việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ.

Tổng quan, thuế nhà thầu là một phần quan trọng của hệ thống thuế tại Việt Nam, giúp quản lý và kiểm soát thuế đối với tổ chức và cá nhân nước ngoài hoạt động tại đất nước này, đảm bảo tính công bằng và tuân thủ luật pháp trong lĩnh vực kinh doanh và dịch vụ.

Khi nào phải nộp thuế nhà thầu?

Thuế nhà thầu chính là một phần quan trọng trong hệ thống thuế của Việt Nam, với mục tiêu chính là đảm bảo công bằng thuế và thúc đẩy sự cạnh tranh trong lĩnh vực kinh doanh, cung cấp hàng hóa và dịch vụ cho tổ chức và cá nhân nước ngoài hoạt động tại đất nước này. Điều này có ý nghĩa quan trọng đối với sự phát triển kinh tế và hội nhập quốc tế của Việt Nam.

Theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC có 5 trường hợp phải nộp thuế nhà thầu, cụ thể như sau

– Tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam (sau đây gọi chung là Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài) kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận, hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc giữa Nhà thầu nước ngoài với Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu.

– Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở Hợp đồng ký giữa tổ chức, cá nhân nước ngoài với các doanh nghiệp tại Việt Nam (trừ trường hợp gia công và xuất trả hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) hoặc thực hiện phân phối hàng hóa tại Việt Nam hoặc cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế – Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam.

– Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh phân phối hàng hóa, cung cấp dịch vụ tại Việt Nam trong đó tổ chức, cá nhân nước ngoài vẫn là chủ sở hữu đối với hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc chịu trách nhiệm về chi phí phân phối, quảng cáo, tiếp thị, chất lượng dịch vụ, chất lượng hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc ấn định giá bán hàng hóa hoặc giá cung ứng dịch vụ; bao gồm cả trường hợp uỷ quyền hoặc thuê một số tổ chức Việt Nam thực hiện một phần dịch vụ phân phối, dịch vụ khác liên quan đến việc bán hàng hóa tại Việt Nam.

– Tổ chức, cá nhân nước ngoài thông qua tổ chức, cá nhân Việt Nam để thực hiện việc đàm phán, ký kết các hợp đồng đứng tên tổ chức, cá nhân nước ngoài.

– Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, phân phối tại thị trường Việt Nam, mua hàng hóa để xuất khẩu, bán hàng hóa cho thương nhân Việt Nam theo pháp luật về thương mại.

Thời điểm kê khai thuế nhà thầu là khi nào?

Việc kê khai thuế nhà thầu là một quy trình quan trọng để đảm bảo tính đúng đắn và tuân thủ luật pháp trong hoạt động kinh doanh của các tổ chức và cá nhân nước ngoài tại Việt Nam. Thời điểm kê khai thuế nhà thầu có thể diễn ra theo hai cách chính:

Trước hết, có phương pháp kê khai theo lần phát sinh. Đây là cách thức phổ biến để khai thuế đối với trường hợp nộp thuế giá trị gia tăng trực tiếp trên giá trị gia tăng và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ phần trăm tính trên doanh thu. Thông qua phương pháp này, các tổ chức và cá nhân nước ngoài phải khai thuế và quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu. Điều này đồng nghĩa với việc họ phải cập nhật và nộp thuế định kỳ dựa trên tiến trình của hợp đồng và số tiền thanh toán thực tế.

Thứ hai, còn có phương pháp kê khai thuế theo tháng. Trường hợp này phù hợp khi các bên tại Việt Nam thanh toán cho nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong cùng một tháng. Thay vì phải thực hiện việc khai thuế từng lần phát sinh thanh toán, họ có thể đăng ký khai thuế theo tháng. Điều này giúp tạo sự thuận tiện và giảm bớt tình trạng phức tạp trong việc quản lý thuế.

Tóm lại, việc kê khai thuế nhà thầu tại Việt Nam có thể thực hiện theo cách khai theo lần phát sinh hoặc khai theo tháng, tùy thuộc vào tính chất của hợp đồng và số lần thanh toán trong mỗi kỳ. Điều này đảm bảo tính công bằng trong thuế và đồng thời hỗ trợ quản lý hiệu quả trong lĩnh vực này.

Khuyến nghị

Đội ngũ luật sư, luật gia cùng chuyên viên, chuyên gia tư vấn pháp lý với kinh nghiệm nhiều năm trong nghề, chúng tôi có cung cấp dịch vụ quyết toán thuế LSX với phương châm “Đưa luật sư đến ngay tầm tay bạn” chúng tôi đảm bảo với quý khách hàng sự UY TÍN – CHẤT LƯỢNG – CHUYÊN NGHIỆP.

Thông tin liên hệ:

Trên đây là nội dung bài viết liên quan đến vấn đề “Khi nào phải nộp thuế nhà thầu?“. Hy vọng bài viết có ích cho độc giả, LSX với đội ngũ luật sư, luật gia và chuyên viên pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ cung cấp dịch vụ pháp lý như soạn thảo hợp đồng sang tên sổ đỏ. Chúng tôi luôn sẵn sàng lắng nghe mọi thắc mắc của quý khách hàng. Thông tin chi tiết quý khách hàng vui lòng liên hệ qua số hotline: 0833102102

Câu hỏi thường gặp