Xin chào Luật sư X. Hiện nay công ty em đang trong kỳ quyết toán thuế. Tuy nhiên, chị kế toán nghỉ sinh, em phải đảm nhiệm công việc này. Vậy em phải làm báo cáo thuế tại nhà như thế nào? cần chuẩn bị những giấy tờ gì? Em đang gặp khó khăn trong vấn đề này. Vì vậy, em rất mong nhận được phản hồi sớm nhất từ phía luật sư giúp em giải quyết vấn đề. Trân trọng cảm ơn.
Cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi về cho Luật Sư X. Với thắc mắc của bạn chúng tôi xin được đưa ra quan điểm tư vấn về Làm báo cáo thuế tại nhà như thế nào? như sau:
Nội dung tư vấn
Báo cáo thuế là gì?
Hiện nay, chưa có định nghĩa cụ thể nào về báo cáo thuế. Tuy nhiên, có thể hiểu báo cáo thuế là chuyên môn nghiệp vụ của kế toán, thực hiện hoạt động kê khai hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào được phát sinh trong quá trình mua hàng hay mua dịch vụ và các hóa đơn bán hàng do đơn vị phát hành là Thuế giá trị gia tăng đầu ra.
Báo cáo thuế được xem là công cụ quản lí của cơ quan thuế nắm bắt tình hình hoạt động của doanh nghiệp. Chính vì thế cần nắm bắt rõ các quy định pháp luật về làm báo cáo thuế như: thủ tục làm báo cáo thuế, lịch nộp báo cáo thuế, hay các công việc cần làm để hoàn thiện báo cáo thuế,…
Báo cáo thuế là thủ tục bắt buộc khi doanh nghiệp tiến hành hoạt động đăng ký kinh doanh. Khi đó, trách nhiệm kê khai thuộc về doanh nghiệp với cơ quan nhà nước. Doanh nghiệp tự làm báo cáo, tự khai và chịu trách nhiệm trước những số liệu mà mình đã khai.
Có hai hình thức làm báo cáo thuế đó là báo cáo bằng văn bản và báo cáo điện tử. Hiện nay hình thức thông báo bằng điện tử được sử dụng phổ biến bởi nhiều ưu điểm mà hình thức này mang lại như tiết kiệm chi phí, công sức, thời gian.
Làm báo cáo thuế tại nhà như thế nào?
Có hai hình thức báo cáo thuế định kỳ theo tháng hoặc theo quý, tùy từng loại thuế và thời hạn quy định pháp luật.
Lập báo cáo thuế hàng tháng yêu cầu các chứng từ sau:
– Báo cáo thuế thu nhập cá nhân kỳ kê khai tháng.
– Báo cáo thuế thu nhập đặc biệt.
– Báo cáo thuế giá trị gia tăng kỳ kê khai tháng.
– Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quy định pháp luật..
Phần Lập báo cáo thuế theo quý các mẫu giấy tờ, hồ sơ theo quy định pháp luật:
– Lập tờ khai thuế giá trị gia tăng cần có những chứng từ sau:
- Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào: PL01-2/GTGT.
- Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra: PL01-1/GTGT.
- Các bảng kê phụ lục khác nếu có, theo mẫu quy định pháp luật.
– Lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân gồm các giấy tờ:
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo quý kế toán dùng mẫu tờ khai: 02/KK-TNCN theo quý.
- Tùy theo các trường hợp được khấu trừ thuế theo quy định thì nộp tờ khai theo mẫu 03/KK-TNCN.
– Khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý gồm những giấy tờ sau:
- Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu 01A/TNDN.
- Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý tại mẫu 01B/TNDN.
Báo cáo thuế báo cáo những gì?
Về cơ bản, các loại thuế mà doanh nghiệp cần kê khai và nộp gồm những loại thuế sau:
- Thuế xuất nhập khẩu hàng hóa;
- Thuế tiêu thụ đặc biệt;
- Thuế bảo vệ môi trường;
- Thuế môn bài;
- Thuế thu nhập cá nhân;
- Thuế giá trị gia tăng;
- Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Nộp báo cáo thuế tại cơ quan thuế khi nào?
Lịch nộp báo cáo thuế tới cơ quan thuế liên quan đến thời hạn nộp tờ khai theo quy định của pháp luật. Cụ thể như sau:
– Tờ khai nộp thuế môn bài, đối với các doanh nghiệp đang hoạt động thù được nộp tới cơ quan thuế nhà nước chậm nhất vào ngày 30/01 năm sau. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập thì nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động kinh doanh.
– Tờ khai thuế Giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân,… sẽ có thời hạn nộp tờ khai theo các kỳ kế toán khác nhau.
- Theo tháng thì tờ khai các loại thuế trên bắt buộc phải nộp chậm nhất là 20 ngày của tháng sau.
- Theo quý tờ khai được nộp chậm nhất là 30 ngày của tháng đầu tiên của quý sau.
- Đối với hồ sơ quyết toán thuế năm cần thực hiện đúng thời hạn, chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Thông tin liên hệ Luật sư X
Trên đây là tư vấn của Luật sư X về Làm báo cáo thuế tại nhà như thế nào?. Chúng tôi hi vọng bạn có thể vận dụng kiến thức trên. để sử dụng trong công việc và cuộc sống.
Để biết thêm thông tin chi tiết và nhận thêm sự tư vấn; giúp đỡ khi có nhu cầu về các vấn đề liên quan đến tra cứu thông tin quy hoạch; tách sổ đỏ để bán đất; thủ tục chuyển đất nông nghiệp sang đất thổ cư; chia đất khi ly hôn; mẫu hợp đồng ủy quyền làm sổ đỏ; gia hạn thời hạn sử dụng đất; hoặc muốn biết thêm về giá đất đền bù giải tỏa,…. của Luật sư X, hãy liên hệ: 0833102102. Hoặc qua các kênh sau:
- Facebook: www.facebook.com/luatsux
- Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
- Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux
Câu hỏi thường gặp
Căn cứ theo quy định ở điều 27 Thông tư 39/2014/TT-BTC:
– Hạn nộp thuế chậm nhất cho Quý I của năm là vào ngày 30/04;
– Hạn nộp chậm nhất cho Quý II là vào ngày 30/07;
– Hạn nộp chậm nhất cho Quý III là vào ngày 30/10;
– Hạn nộp chậm nhất cho Quý IV là vào ngày 30/01 của năm sau.
Có 02 phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng:
– Kê khai theo phương pháp khấu trừ:
+ Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT
+ Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo mẫu 01-1/GTGT
+ Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT
+ Các phụ lục khác kèm theo nếu có
– Kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp:
+ Trực tiếp trên GTGT: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT
+ Trực tiếp trên doanh thu: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT
+ Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu 04-1/GTGT
– Nếu doanh nghiệp kê khai GTGT theo quý, thì thuế thu nhập cá nhân cũng sẽ kê khai theo quý. Kê khai thuế TNCN là việc kê khai bắt buộc mà doanh nghiệp phải thực hiện.
– Theo thông tư 151/2014/TT – BTC của Bộ Tài chính quy định thì doanh nghiệp có đối tượng chịu thuế TNCN phải kê khai thuế TNCN cho cá nhân có ủy quyền. Sau khi xác định khoản tiền phát sinh được giảm trừ và số thuế phải nộp, chúng ta sẽ tiến hành kê khai thuế TNCN cho người lao động theo mẫu số 05/KK – TNCN thông tư 92/TT – BTC của Bộ Tài chính quy định. Thời hạn nộp thuế TNCN chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
– Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
– Thuế TNDN là loại thuế có biến động. Và căn cứ vào lợi nhuận thu được sau khi trừ tất cả những chi phí để tính ra số thuế phải nộp. Theo thông tư 151/2014/TT – BTC của Bộ Tài chính quy định thì doanh nghiệp kê khai thuế TNDN theo quý chỉ cần kê khai số tiền tạm tính phát sinh và nộp chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
– Nếu khoản tiền tạm nộp có sự chênh lệch với khoản tiền quyết toán lớn hơn 20% thì doanh nghiệp phải nộp bổ sung số còn thiếu so với số quyết toán vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý 4.
– Nếu khoản tiền tạm nộp có sự chênh lệch với khoản tiền quyết toán nhỏ hơn 20% thì doanh nghiệp phải nộp khoản tiền chênh lệch ấy từ ngày tạm nộp thuế tới ngày hết hạn nộp thuế.
