Cưỡng chế nợ thuế đối với hộ kinh doanh như thế nào?

Một trong những loại hình kinh doanh phổ biến hiện nay là hình thức hộ kinh doanh cá thể, đây là hình thức phù hợp với các hộ gia đình muốn kinh doanh với quy mô nhỏ lẻ, lao động ít. Hộ kinh doanh cũng có nghĩa vụ đóng thuế theo quy định, khi quá hạn mà chưa đóng thuế thì cơ quan nhà nước sẽ cưỡng chế thi hành. Vậy theo quy định hiện nay, cơ quan nhà nước cưỡng chế nợ thuế đối với hộ kinh doanh như thế nào? Quy định về các biện pháp cưỡng chế tiền nợ thuế hiện nay ra sao? Nguyên tắc áp dụng biện pháp cưỡng chế tiền thuế nợ là gì? Ngay sau đây, LSX sẽ lần lượt giải đáp những khúc mắc trên cho quý bạn đọc nhé.

Căn cứ pháp lý

• Luật quản lý thuế 2019

Quy định về các biện pháp cưỡng chế tiền nợ thuế hiện nay

Pháp luật nước ta phân chia các loại hình kinh doanh thành nhiều hình thức khác nhau, phù hợp với nhiều quy mô cụ thể. Dù là kinh doanh dưới hình thức nào thì cá nhân, tổ chức cũng có nghĩa vụ đóng thuế cho cơ quan nhà nước. Khi quá thời hạn mà chưa đóng nhà nước sẽ có biện pháp cưỡng chế thi hình. Vậy Quy định về các biện pháp cưỡng chế tiền nợ thuế hiện nay như thế nào, bạn đọc hãy cùng dõi theo nhé:

Theo đó, 07 biện pháp cưỡng chế tiền thuế nợ bao gồm:

(1) Trích tiền từ tài khoản, yêu cầu phong tỏa tài khoản của người nộp thuế mở tại Kho bạc nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác.

(2) Khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập.

(3) Đề nghị cơ quan hải quan cưỡng chế bằng biện pháp dừng làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất, nhập khẩu.

(4) Ngừng sử dụng hóa đơn. 

(5) Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên.

(6) Thu tiền, tài sản khác của người nộp thuế do tổ chức, cá nhân khác đang giữ.

(7) Thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

Cưỡng chế nợ thuế đối với hộ kinh doanh như thế nào?

Hộ gia đình anh L có kinh doanh vật liệu xây dựng. Năm vừa qua cửa hàng kinh doanh của hộ gia đình anh L thuộc diện phải đóng thuế theo quy định. Tuy nhiên, quá thời hạn nộp thuế mà hộ kinh doanh này vẫn chưa thực thi nghĩa vụ. Vậy trong trường hợp này, biện pháp Cưỡng chế nợ thuế đối với hộ kinh doanh như thế nào, quý độc giả hãy cùng tìm hiểu qua nội dung sau đây nhé:

Các cơ quan thuế sẽ hợp tác với chính quyền địa phương để áp dụng biện pháp cưỡng chế thuế đối với các hộ kinh doanh, cá nhân nợ thuế bằng cách cắt nguồn cung cấp các dịch vụ thiết yếu như điện, nước, viễn thông…

Theo thông tin từ Bộ Tài chính, dự thảo sửa đổi Luật quản lý thuế đã đưa ra ý kiến mới về biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế. Trong đó, một điểm mới được bổ sung là quy định về biện pháp cưỡng chế thuế.

Cụ thể, theo Bộ Tài chính, hiện tại, khi cưỡng chế các trường hợp nợ thuế của cá nhân kinh doanh, cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công, cơ quan thuế gặp rất nhiều khó khăn. Không thể áp dụng các biện pháp cưỡng chế như trích tiền từ tài khoản người nợ thuế, khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập… Dẫn đến tình trạng nợ thuế của hộ kinh doanh, nợ thuế của cá nhân.

Theo Bộ Tài chính, “Mặc dù số tiền nợ thuế không lớn nhưng cần có các giải pháp xử lý để thực hiện sự nghiêm minh của pháp luật. Các cơ quan thuế quản lý trực tiếp đã đề xuất biện pháp cưỡng chế nợ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân là phối hợp với chính quyền địa phương, cơ quan quản lý nhà nước tại địa bàn để cưỡng chế nợ thuế thông qua các hình thức như cắt nguồn cung cấp các dịch vụ thiết yếu (điện, nước, viễn thông,…), thông báo về nơi cư trú…”.

Bộ Tài chính đề xuất rằng để đảm bảo tính pháp lý khi công khai thông tin về người nợ thuế và tránh việc bị người nộp thuế khiếu kiện, cần thiết phải sửa đổi và bổ sung Điều 74 của Luật quản lý thuế theo hướng tăng cường minh bạch và rõ ràng. Điều này đòi hỏi cơ quan thuế các cấp phải có cơ sở pháp lý vững chắc để thực hiện việc công khai thông tin về người nợ thuế.

Theo đó, đối với các trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế, thông tin về những trường hợp này sẽ được công khai trên các phương tiện thông tin đại chúng và cổng thông tin điện tử của ngành thuế.

Nguyên tắc áp dụng biện pháp cưỡng chế tiền thuế nợ

Chị L có kinh doanh một cửa hàng buốn bán mỹ phẩm tại địa phương X. Năm vừa qua, công việc kinh doanh của cửa hàng thuận lợi, cửa hàng chị L phát sinh các khoản phải đóng thuế theo quy định. Tuy nhiên đã quá thời hạn nhà nước đề ra mà chị L vẫn chưa tiến hành đóng thuế nên đã bị nhà nước cưỡng chế. Vậy Nguyên tắc áp dụng biện pháp cưỡng chế tiền thuế nợ là gì, hãy cùng chúng tôi làm rõ nhé:

* Đối với biện pháp (1), (2), (3) thì việc áp dụng các biện pháp cưỡng chế được thực hiện như sau:

– Biện pháp cưỡng chế trích tiền từ tài khoản, phong tỏa tài khoản của người nộp thuế áp dụng đối với người nộp thuế có tài khoản tại kho bạc nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác. Trường hợp người nộp thuế là doanh nghiệp, tổ chức nhưng CSDL tại cơ quan thuế không có thông tin về tài khoản hoặc thông tin về tài khoản không chính xác thì cơ quan thuế phải thực hiện xác minh thông tin về tài khoản để thực hiện cưỡng chế.

– Biện pháp cưỡng chế Khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập chỉ áp dụng đối với người nộp thuế là cá nhân được hưởng tiền lương, tiền công hoặc thu nhập từ:

+ Cơ quan, tổ chức mà cá nhân thuộc biên chế;

+ Cơ quan, tổ chức mà cả nhân ký hợp đồng lao động có thời hạn từ 6 tháng trở lên;

+ Cơ quan, tổ chức chỉ trả trợ cấp hưu trí, mất sức.

– Biện pháp cưỡng chế dừng làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu chỉ áp dụng đối với trường hợp cơ quan thuế có đủ thông tin, tài liệu xác định người nộp thuế đang có hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa hoặc đã thực hiện hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa ít nhất một lần trong vòng 12 tháng.

Cơ quan thuế căn cứ tình hình thực tế của người nộp thuế để áp dụng các biện pháp cưỡng chế nêu trên phù hợp, có hiệu quả.

* Các biện pháp cưỡng chế d, đ, e, g quy định tại khoản 1 Điều 125 Luật Quản lý thuế phải được thực hiện lần lượt theo trình tự từ trước đến sau, trường hợp không áp dụng được biện pháp cưỡng chế trước thì chuyển sang thực hiện biện pháp tiếp theo,

* Quyết định cưỡng chế đối với từng người nộp thuế phải được ban hành liên tục, nối tiếp nhau.

Đối với các biện pháp cưỡng chế d, đ, e quy định tại khoản 1 Điều 125 Luật Quản lý thuế, trường hợp đang áp dụng biện pháp cưỡng chế này mà có thông tin, điều kiện thực hiện biện pháp cưỡng chế trước hoặc biện pháp cưỡng chế tiếp theo hiệu quả hơn thì cơ quan quản lý thuế đồng thời áp dụng biện pháp cưỡng chế trước hoặc biện pháp cưỡng chế tiếp theo để thu tiền thuế nợ vào ngân sách nhà nước.

Trong thời gian từ ngày cơ quan thuế có văn bản đề nghị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh gửi cơ quan đăng ký kinh doanh đến ngày cơ quan đăng ký kinh doanh có quyết định thu hồi hoặc có văn bản về việc không thu hồi thì cơ quan thuế có thể áp dụng biện pháp cưỡng chế phù hợp để đảm bảo hiệu quả công tác quản lý thuế.

– Trường hợp người nộp thuế có dấu hiệu phát tán tài sản hoặc bỏ trốn thì số tiền thực hiện cưỡng chế là tổng số tiền thuế nợ của người nộp thuế.

Quyết định 1795/QĐ-TCT có hiệu lực từ ngày 11/11/2022 và thay thế Quyết định 751/QĐ-TCT ngày 20/4/2015.

Mời bạn xem thêm

• Hoãn thi hành án tử hình được thực hiện thế nào?
• Quy định chung về thủ tục công nhận và cho thi hành án tại Việt Nam
• Thi hành án phạt quản chế diễn ra theo trình tự nào chế theo pháp luật

Thông tin liên hệ

LSX đã cung cấp đầy đủ thông tin liên quan đến vấn đề “Cưỡng chế nợ thuế đối với hộ kinh doanh“. Ngoài ra, chúng tôi cung cấp dịch vụ pháp lý khác liên quan đến tư vấn pháp lý về mẫu biên bản thừa kế đất đai. Hãy nhấc máy lên và gọi cho chúng tôi qua số hotline 0833.102.102 để được đội ngũ Luật sư, luật gia giàu kinh nghiệm tư vấn, hỗ trợ, đưa ra giải đáp cho quý khách hàng.

Câu hỏi thường gặp