Chào Luật sư hiện nay quy định về việc đăng ký người phụ thuộc khi nộp thuế thu nhập cá nhân như thế nào? Tôi và chồng tôi đều có thu nhập mỗi tháng hơn 20 triệu. Chúng tôi tuy có lương cao nhưng những khoản tiền cần chi trong gia đình cũng lớn. Vợ chồng tôi là con út nên chăm lo cho bố mẹ chồng và có 2 con đang họ trường quốc tế. Vậy tôi có được đăng ký người phụ thuộc khi nộp thuế hay không? 2 vợ chồng cùng đăng ký người phụ thuộc có được không? Quy định đăng ký người phụ thuộc hiện nay như thế nào? Mong được luật sư trả lời giúp tôi câu hỏi trên. Tôi cảm ơn Luật sư.
Cảm ơn bạn đã tin tưởng dịch vụ tư vấn của LSX. Về câu hỏi này, chúng tôi tư vấn đến bạn như sau:
Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc hiện nay gồm những gì?
Hiện nay khi tổng hợp lại thu nhập của một người để tính thuế thu nhập cá nhân thì có chủ thể sẽ đóng thuế thu nhập cá nhân cũng có người sẽ không đóng. Bên cạnh việc xem xét về tổng thu nhập, họ được trừ khi có đăng ký về người phụ thuộc như cha mẹ già, con nhỏ hay người không có khả năng lao động. Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc hiện nay gồm có những loại giấy tờ chính yếu như sau:
Tại tiết g.1 điểm g khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định:
Các khoản giảm trừ
- Giảm trừ gia cảnh
…
g) Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc
g.1) Đối với con:
g.1.1) Con dưới 18 tuổi: Hồ sơ chứng minh là bản chụp Giấy khai sinh và bản chụp Chứng minh nhân dân (nếu có).
g.1.2) Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động, hồ sơ chứng minh gồm:
g.1.2.1) Bản chụp Giấy khai sinh và bản chụp Chứng minh nhân dân (nếu có).
g.1.2.2) Bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật.
g.1.3) Con đang theo học tại các bậc học theo hướng dẫn tại tiết d.1.3, điểm d, khoản 1, Điều này, hồ sơ chứng minh gồm:
g.1.3.1) Bản chụp Giấy khai sinh.
g.1.3.2) Bản chụp Thẻ sinh viên hoặc bản khai có xác nhận của nhà trường hoặc giấy tờ khác chứng minh đang theo học tại các trường học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, trung học phổ thông hoặc học nghề.
g.1.4) Trường hợp là con nuôi, con ngoài giá thú, con riêng thì ngoài các giấy tờ theo từng trường hợp nêu trên, hồ sơ chứng minh cần có thêm giấy tờ khác để chứng minh mối quan hệ như: bản chụp quyết định công nhận việc nuôi con nuôi, quyết định công nhận việc nhận cha, mẹ, con của cơ quan nhà nước có thẩm quyền…
Để chứng minh người phụ thuộc giảm trừ thuế thu nhập cá nhân đối với con anh A cần chuẩn bị những hồ sơ nêu trên.
Thời gian tính giảm trừ người phụ thuộc được tính từ thời gian nào?
Hiện nay khi tính giảm trừ phụ thuộc thì có vấn đề quan trọng cần được xác định chính là số người phụ thuộc và thời gian để bắt đầu tính giảm trừ người phụ thuộc. Đây là hai yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp đến việc quy định thuế và mức thuế thu nhập cá nhân mà mỗi chủ thể cần đóng. Để biết chi tiết về thời gian bắt đầu để tính giảm trừ người phụ thuộc, bạn có thể tham khảo nội dung được chúng tôi phân tích dưới đây:
Về thời điểm tính giảm trừ, tại tiết c.2.2 điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định:
Các khoản giảm trừ
- Giảm trừ gia cảnh
…
c) Nguyên tắc tính giảm trừ gia cảnh
…
c.2.2) Khi người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc sẽ được cơ quan thuế cấp mã số thuế cho người phụ thuộc và được tạm tính giảm trừ gia cảnh trong năm kể từ khi đăng ký. Đối với người phụ thuộc đã được đăng ký giảm trừ gia cảnh trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành thì tiếp tục được giảm trừ gia cảnh cho đến khi được cấp mã số thuế.
c.2.3) Trường hợp người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế và có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Riêng đối với người phụ thuộc khác theo hướng dẫn tại tiết d.4, điểm d, khoản 1, Điều này thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế, quá thời hạn nêu trên thì không được tính giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế đó.
…
Theo nguyên tắc trên, nếu anh A đăng ký người phụ thuộc tại tháng bắt đầu phát sinh việc đăng ký thì sẽ được tính giảm trừ từ tháng đó. Khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm thì sẽ được tính giảm trừ cho cả năm (tính từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng thực tế).
2 Vợ chồng cùng đăng ký người phụ thuộc có được không?
Hiện nay có nhiều người thắc mắc rằng không biết việc đăng ký người phụ thuộc được luật quy định như thế nào? Trường hợp 2 vợ chồng cùng nuôi một đứa con thì có được cùng đăng ký người phụ thuộc là đứa con đó không? hay trường hợp cả hai cùng chăm bố mẹ già thì việc đăng ký người phụ thuộc cho vợ hay chồng? Quy định về việc 2 vợ chồng cùng đăng ký người phụ thuộc hiện nay như sau:
Tại tiết c.2.4 điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định:
Các khoản giảm trừ
- Giảm trừ gia cảnh
…
c) Nguyên tắc tính giảm trừ gia cảnh
…
c.2.4) Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Trường hợp nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc phải nuôi dưỡng thì người nộp thuế tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế.
…
Như vậy, nếu như con của anh A đã được vợ anh A đăng ký là người phụ thuộc, thì anh A không được đăng ký thêm. Mà chỉ có cách là hai vợ chồng thỏa thuận lại về đăng ký người phụ thuộc đảm bảo nguyên tắc trên “mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế”.
Nếu anh A muốn đăng ký người phụ thuộc là con của mình thì anh A làm thủ tục đăng ký người phụ thuộc lần đầu, vợ anh A làm thủ tục thay đổi người phụ thuộc.
Hiện nay mỗi người được đăng ký mấy người phụ thuộc?
Theo quy định của luật thuế thu nhập cá nhân hiện nay thì mỗi người dân khi đóng thuế đều có quyền đăng ký người phụ thuộc. Cũng có người chỉ có 1 người phụ thuộc, cũng có người không có người phụ thuộc hoặc cũng có trường hợp có nhiều người phụ thuộc. Vậy để thực hiện tính tiền đóng thuế thì hiện nay mỗi người được đăng ký mấy người phụ thuộc? Quy định về việc đăng ký người phụ thuộc hiện nay như sau:
Pháp luật hiện hành không giới hạn số lượng người phụ thuộc được đăng ký cho 01 người nộp thuế. Người nộp thuế có thể đăng ký không giới hạn người phụ thuộc miễn là đáp ứng điều kiện.
Theo điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, người phụ thuộc bao gồm:
| Stt | Đối tượng | Điều kiện |
| 1 | Con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ/chồng | – Con <18 tuổi (tính đủ theo tháng).- Con ≥18 tuổi bị khuyết tật, không có khả năng lao động.- Con đang theo học đại học/cao đẳng/trung học chuyên nghiệp tại Việt Nam/nước ngoài kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học phổ thông (tính cả thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 – tháng 9 năm lớp 12) không có thu nhập/thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập ≤ 01 triệu đồng. |
| 2 | Vợ/chồng của người nộp thuế | – Trường hợp trong độ tuổi lao động phải thỏa mãn đồng thời các điều kiện sau:+ Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.+ Không có thu nhập/thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 01 triệu đồng.- Trường hợp ngoài độ tuổi lao động phải không có thu nhập/thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 01 triệu đồng. |
| 3 | Cha, mẹ đẻ; cha, mẹ vợ/cha, mẹ chồng; cha dượng, mẹ kế; cha, mẹ nuôi hợp pháp | – Đối với người trong độ tuổi lao động phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:+ Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.+ Không có thu nhập/thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 01 triệu đồng.- Đối với người ngoài độ tuổi lao động phải không có thu nhập/thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 01 triệu đồng. |
| 4 | – Anh ruột, chị ruột, em ruột của người nộp thuế- Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột của người nộp thuế- Cháu ruột của người nộp thuế bao gồm: Con của anh ruột, chị ruột, em ruột- Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp luật | – Đối với người trong độ tuổi lao động phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:+ Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.+ Không có thu nhập/thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 01 triệu đồng.- Đối với người ngoài độ tuổi lao động phải không có thu nhập/thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 01 triệu đồng. |
| *** Người khuyết tật, không có khả năng lao động là người thuộc đối tượng điều chỉnh của pháp luật về người khuyết tật, người mắc bệnh không có khả năng lao động như AIDS, ung thư, suy thận mãn,… | ||
Căn cứ vào những quy định nêu trên, pháp luật thuế thu nhập cá nhân hiện hành chỉ quy định điều kiện xác định người phụ thuộc và chỉ giới hạn số lần tính giảm trừ gia cảnh trên mỗi người phụ thuộc chứ không giới hạn số lượng tối đa người phụ thuộc mà người nộp thuế được đăng ký.
Khuyến nghị
LSX là đơn vị pháp lý đáng tin cậy, những năm qua luôn nhận được sự tin tưởng tuyệt đối của quý khách hàng. Với vấn đề 2 Vợ chồng cùng đăng ký người phụ thuộc có được không? chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn luật dân sự Công ty LSX luôn hỗ trợ mọi thắc mắc, loại bỏ các rủi ro pháp lý cho quý khách hàng.
Thông tin liên hệ
Vấn đề “2 Vợ chồng cùng đăng ký người phụ thuộc có được không?” đã được LSX giải đáp thắc mắc ở bên trên. Với hệ thống công ty LSX chuyên cung cấp dịch vụ pháp lý trên toàn quốc. Chúng tôi sẽ giải đáp mọi thắc mắc của quý khách hàng liên quan tới tư vấn pháp lý về giá dịch vụ làm sổ đỏ … Với đội ngũ luật sư, chuyên viên, chuyên gia dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ giúp quý khách giải quyết vấn đề một cách nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm chi phí và ít đi lại. Chi tiết vui lòng liên hệ tới hotline: 0833102102
Mời bạn xem thêm bài viết
- Cách chỉnh sửa giấy khai sinh online đơn giản nhanh chóng
- Mẫu cải chính giấy khai sinh cập nhật mới năm 2023
- Năm 2023 cải chính giấy khai sinh cần giấy tờ gì?
Câu hỏi thường gặp
Trường hợp khai trùng người phụ thuộc khi kê khai giảm trừ gia cảnh dẫn đến đơn vị kê khai thiếu tiền thuế thu nhập cá nhân sẽ bị phạt 20% số tiền thuế khai thiếu/số tiền thuế đã được miễn, giảm, hoàn cao hơn so với quy định và buộc phải khắc phục hậu quả theo quy định tại Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
– Nơi nộp hồ sơ: Cơ quan chi trả thu nhập.
– Hồ sơ đăng ký thuế của người phụ thuộc gồm:
Văn bản ủy quyền và giấy tờ của người phụ thuộc: bản sao Thẻ CCCD/bản sao Giấy CMND còn hiệu lực đối với người phụ thuộc có quốc tịch Việt Nam từ đủ 14 tuổi trở lên; hoặc bản sao Giấy khai sinh/bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực đối với người phụ thuộc có quốc tịch việt Nam dưới 14 tuổi; hoặc bản sao Hộ chiếu đối với người phụ thuộc là người có quốc tịch nước ngoài hoặc người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài.
Cơ quan chi trả thu nhập tổng hợp và gửi Tờ khai đăng ký thuế (mẫu số 20-ĐK-TH-TCT) gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp cơ quan chi trả thu nhập.
Giảm trừ gia cảnh sẽ bao gồm 02 phần:
– Giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế;
– Giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc của người nộp thuế.
