Tiền bảo hiểm có được trừ khi tính thuế TNCN không?

Vào ngày 10/9/2019, Cục thuế TP. Hà Nội đã phát hành Công văn số 70837/CT-TTHT với mục tiêu hướng dẫn cách xác định thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) có liên quan đến các khoản đóng bảo hiểm của người lao động. Điều này đánh dấu một bước quan trọng trong việc đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc thu thuế và quản lý tài chính cá nhân của người lao động trong TP. Hà Nội. Vậy tiền bảo hiểm có được trừ khi tính thuế TNCN hay không?

Căn cứ pháp lý

Công văn số 70837/CT-TTHT

Quy định pháp luật về thuế thu nhập cá nhân như thế nào?

Mặc dù thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế rất phổ biến và có nhiều văn bản quy phạm pháp luật điều chỉnh loại thuế này, thường thì các văn bản này không cung cấp một định nghĩa cụ thể về thuế TNCN. Điều này có thể gây ra sự hiểu lầm và khó khăn trong việc thực hiện và tuân thủ quy định thuế.

Tuy nhiên, để giải quyết vấn đề này, chúng ta có thể tham khảo Luật Quản lý thuế năm 2019 và sử dụng căn cứ từ đó để hiểu rõ hơn về thuế TNCN. Căn cứ vào Luật Quản lý thuế 2019, thuế TNCN có thể được hiểu như sau:

Thuế TNCN là một loại thuế bắt buộc đối với cá nhân khi họ có thu nhập được tính thuế theo quy định của pháp luật thuế TNCN. Điều này đồng nghĩa với việc khi cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau, như lương công việc, thu nhập từ kinh doanh, tiền lãi, tiền cổ tức, hoặc bất kỳ nguồn thu nhập nào khác, họ phải nộp thuế TNCN dựa trên số tiền thu nhập đó và theo mức thuế áp dụng theo quy định của pháp luật. Điều này giúp đảm bảo rằng các cá nhân góp phần hỗ trợ ngân sách nhà nước và đóng góp vào phát triển quốc gia.

Ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đại diện cho một dạng thuế bắt buộc mà cá nhân phải đóng khi họ có thu nhập được quy định bởi pháp luật thuế TNCN. Điều này bao gồm thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau, như lương công việc, thu nhập từ kinh doanh, tiền lãi, tiền cổ tức và bất kỳ nguồn thu nhập nào khác mà cá nhân có được. Thuế TNCN được xác định dựa trên số tiền thu nhập này và theo mức thuế áp dụng theo quy định của pháp luật, đồng thời đóng góp vào quỹ ngân sách nhà nước để hỗ trợ các hoạt động và dự án quốc gia. Điều này giúp đảm bảo tính công bằng và sự chia sẻ trách nhiệm tài chính trong xã hội và đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì cơ sở hạ tầng và cung cấp dịch vụ công cộng cho toàn bộ cộng đồng.

Căn cứ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và các văn bản hướng dẫn thi hành, đối tượng phải nộp thuế TNCN bao gồm:

– Cá nhân có thu nhập tính thuế theo quy định (với mỗi khoản thu nhập sẽ có quy định riêng – Nội dung này được trình bày rõ ở phần sau).

Lưu ý: Cá nhân không có người phụ thuộc thì phải nộp thuế thu nhập khi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng sau khi đã trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc theo quy định và các khoản đóng góp khác như từ thiện, nhân đạo.

– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng.

Như vậy, có thể thấy thuế TNCN không chỉ áp dụng đối với cá nhân mà còn áp dụng đối với hộ kinh doanh.

Tiền bảo hiểm có được trừ khi tính thuế TNCN hay không?

Công văn số 70837/CT-TTHT từ Cục thuế TP. Hà Nội đã đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao nhận thức về vấn đề thuế thu nhập cá nhân và tạo sự minh bạch, dễ dàng thực hiện trong việc xác định thuế TNCN liên quan đến các khoản đóng bảo hiểm của người lao động tại khu vực này.

Theo nội dung Công văn này:

– Sẽ giảm trừ thu nhập chịu thuế với:

+ Các khoản đóng bảo hiểm, bao gồm: bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc.

Chứng từ chứng minh đối với các khoản bảo hiểm được trừ là bản chụp chứng từ thu tiền của tổ chức bảo hiểm hoặc xác nhận của tổ chức trả thu nhập về số tiền bảo hiểm đã khấu trừ, đã nộp khi nộp thay.

Lưu ý: Khoản bảo hiểm y tế tự nguyện do người lao động tự mua không được trừ vào thu nhập chịu thuế TNCN.

+ Các khoản đóng vào quỹ hưu trí tự nguyện

Mức đóng vào quỹ hưu trí tự nguyện được trừ ra khỏi thu nhập chịu thuế theo thực tế phát sinh nhưng tối đa không quá 01 triệu đồng/tháng (12 triệu đồng/năm).

Căn cứ xác định thu nhập được trừ là bản chụp chứng từ nộp tiền (hoặc nộp phí) do quỹ hưu trí tự nguyện cấp.

– Không tính vào thu nhập chịu thuế với:

+ Khoản hỗ trợ của người sử dụng lao động cho việc khám chữa bệnh hiểm nghèo cho bản thân người lao động và thân nhân của người lao động.

+ Khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động tổ chức bữa ăn giữa ca, ăn trưa cho người lao động dưới các hình thức như trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn…

Xem thêm >>

Bổ sung hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân như thế nào?

Công ty không đóng thuế thu nhập cá nhân xử lý thế nào?

Thu nhập tăng thêm có tính thuế thu nhập cá nhân không?

Khuyến nghị

Đội ngũ luật sư, luật gia cùng chuyên viên, chuyên gia tư vấn pháp lý với kinh nghiệm nhiều năm trong nghề, chúng tôi có cung cấp dịch vụ quyết toán thuế LSX với phương châm “Đưa luật sư đến ngay tầm tay bạn” chúng tôi đảm bảo với quý khách hàng sự UY TÍN – CHẤT LƯỢNG – CHUYÊN NGHIỆP.

Thông tin liên hệ:

Vấn đề “Tiền bảo hiểm có được trừ khi tính thuế TNCN hay không?” đã được LSX giải đáp thắc mắc ở bên trên. Với hệ thống công ty LSX chuyên cung cấp dịch vụ pháp lý trên toàn quốc. Chúng tôi sẽ giải đáp mọi thắc mắc hay nhu cầu dịch vụ của quý khách hàng liên quan tới soạn thảo đơn xin hợp thửa đất. Với đội ngũ luật sư, chuyên viên, chuyên gia dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ giúp quý khách giải quyết vấn đề một cách nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm chi phí và ít đi lại. Chi tiết vui lòng liên hệ tới hotline: 0833102102

Câu hỏi thường gặp