Xin chào Luật Sư X. Tôi tên là Đoàn Hậu, tôi sắp tới đang dự định xây lên một khu nhà để cho thuê ở đường Chùa Láng, Hà Nội. Việc mở kinh doanh cho thuê nhà như vậy hoàn toàn là một mình cá nhân tôi đứng ra làm chủ không hề có ai tham gia vào, và theo tôi được biết khi kinh doanh cho thuê nhà như vậy hẳn sẽ phải đóng thuế. Tuy nhiên nếu một mình tôi làm thì có cần phải nộp thuế không. Vậy luật sư có thể giải đáp giúp tôi cá nhân cho thuê nhà có phải nộp thuế không? Mong luật sư giúp đỡ. Cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi về cho Luật Sư X. Để giải đáp vấn đề “Cá nhân cho thuê nhà có phải nộp thuế không?” và cũng như nắm rõ một số thắc mắc xoay quanh câu hỏi này. Mời bạn tham khảo bài viết dưới đây của chúng tôi như sau:
Căn cứ pháp lý
- Nghị định 139/2016/NĐ-CP
Thuế gồm có những đặc điểm gì?
Thuế là một khoản thu bắt buộc, không bồi hoàn trực tiếp của Nhà nước đối với các tổ chức và các cá nhân nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu của Nhà nước vì lợi ích chung”.
Một số đặc điểm cơ bản của thuế bao gồm:
Thuế là khoản đóng góp có tính chất bắt buộc vào Ngân sách nhà nước
Thuộc tính cơ bản của thuế là tính bắt buộc vì bất kỳ tổ chức hay cá nhân đều cần nộp thuế, cần phân biệt thuế với các hình thức huy động tài chính khác của nhà nước.
Tính chất bắt buộc của thuế thể hiện ở việc NTT (Người nộp thuế) dù có muốn hay không, một khi đủ điều kiện nộp thuế cho Ngân sách nhà nước thì sẽ buộc phải nộp bằng những hình thức phù hợp.
Ngoài ra, việc cơ quan có thẩm quyền thu thuế đại diện cho nhà nước cũng thể hiện tính chất bắt buộc của thuế. Các cơ quan quản lý thuế phải thực hiện nghĩa vụ thu thuế đúng, đủ chủ thể và bình đẳng giữa NTT.
Thuế là khoản đóng góp có tính chất quyền lực
Nhà nước định ra việc thu thuế bởi vì 90% nguồn thu của ngân sách nhà nước chính là từ thuế. Nếu không có thuế, nhà nước sẽ không có tiềm lực kinh tế để duy trì hoạt động hay thực hiện chức năng của mình.
Với vai trò như vậy, việc thu thuế được đảm bảo thực hiện bằng nhiều cơ quan quyền lực như tổng cục thuế và cơ quan thuế địa phương. NTT không thực hiện đúng nghĩa vụ hoàn toàn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
Thuế không mang tính đối giá hay hoàn trả trực tiếp
NTT đủ điều kiện nộp thuế theo Pháp luật, cho dù đã nhận được lợi ích cộng cộng nào hay chưa thì vẫn phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế. Thuế không mang tính hoàn trả trực tiếp, nộp vào ngân sách nhà nước.
Sau đó, Nhà nước dùng ngân sách đó chi tiêu cho mục đích phục vụ cộng đồng, trong đó có người nộp thuế.
Thuế là khoản đóng góp có tính chất vĩnh viễn
NNT thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước, khác với việc cho nhà nước vay tiền nên không có nghĩa vụ hoàn trả, bởi vì nguồn thu từ thuế được nhà nước dùng để phục vụ an sinh, xã hội.
Cá nhân khi cho thuê nhà có phải xuất hóa đơn cho người thuê hay không?
Cá nhân kinh doanh theo hộ kinh doanh cá thể không thể xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho khách hàng được mà chỉ được sử dụng hóa đơn bán hàng và tính thuế theo phương pháp trực tiếp khi hoạt động bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ. Nếu cá nhân cho thuê nhà muốn xuất hóa đơn thì đề xuất sử dụng hóa đơn và làm thủ tục xin cấp tới cơ quan thuế.
Căn cứ Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định về thủ tục xuất hóa đơn như sau:
Cá nhân cần chuẩn bị một bộ hồ sơ xin cấp cá nhân bao gồm
– Đơn đề nghị mua hóa đơn quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC
– Giấy phép kinh doanh đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp cho cá nhân kinh doanh theo hộ kinh doanh cá thể.
– Bản cam kết Mẫu số CK01/AC kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC
– Bản sao công chứng, chứng thực chứng minh nhân dân hoặc thẻ căn cước công dân hoặc hộ chiếu của người đề nghị và người được ủy quyền.
– Giấy ủy quyền
– Con dấu vuông của tổ chức hoặc hộ kinh doanh cá thể.
Sau khi chuẩn bị hồ sơ người xin cấp hóa đơn nộp tới Chi cục thuế.
Cá nhân cho thuê nhà có phải nộp thuế không?
Căn cứ theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về hộ kinh doanh chịu thuế khi có hoạt động kinh doanh. Cá nhân chỉ phải đóng thuế khi có doanh thu tính thuế từ 100 triệu/năm, tức là < 100 triệu/năm thì cá nhân kinh doanh không phải đóng thuế cá nhân hoạt động kinh doanh. Cá nhân cho thuê nhà có doanh thu >100 triệu/năm phải đóng các khoản thuế sau: Thuế môn bài, thuế Giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
– Đối với cá nhân, hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, mức thu lệ phí môn bài được tính dựa trên doanh thu như sau:
+ Doanh thu trên 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm mức nộp thuế là: 300.000 đồng/năm.
+ Doanh thu trên 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm mức nộp thuế là: 500.000 đồng/năm.
+ Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm mức nộp thuế là: 1.000.000 đồng/năm.
Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thuế thu nhập cá nhận của cá nhận cho thuê nhà dựa trên căn cứ xác định là tổng số tiền (tức doanh thu thu được) từ việc kinh doanh phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định về luật thuế thu nhập cá nhân.
Nếu đăng ký thành lập vào 6 tháng đầu năm thì nộp 50% mức lệ phí trên, nếu vào 6 tháng cuối năm thì cá nhận nộp 100% mức lệ phí trên.
Trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh gia đình mới đăng ký kinh doanh trong năm thì mức doanh thu tính thuế môn bài xác định theo doanh thu của năm tính thuế.
Lệ phí môn bài nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật.
– Thuế giá tị gia tăng và thu nhập cá nhân được tính như sau:
Số tiền thuế giá trị gia tăng mà cá nhân kinh doanh phải nộp tính bằng doanh thu tính thuế nhân với tỷ lệ thuế giá tị gia tăng
Số tiền thuế thu nhập cá nhân mà cá nhân kinh doanh phải nộp tính bằng doanh thu tính thuế nhân với tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân.
Doanh thu tính thuế bao gồm thuế từ hoạt động kinh doanh: tiền bán hàng + tiền gia công + tiền hoa hồng + tiền cung ứng dịch vụ. Đối với trường hợp cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn thì doanh thu được tính từ doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn. Trường hợp không xác định doanh thu thì cơ quan có thẩm quyền sẽ tính thuế khoán cho cá nhân kinh doanh dựa
Hiện nay, căn cứ theo Thông tư 92/2015/TT-BTC ngành nghề kinh doanh cho thuê nhà có tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng là 5%, tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân là 5%.
Lưu ý:
+ Nếu cá nhân kinh doanh có tăng doanh thu thì doanh thu chịu thuế cũng tăng thì doanh thu để cơ quan xác định tính thuế được căn cứ vào doanh thu năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.
+ Cá nhân kinh doanh mang tính chất không thường xuyên hoặc không có địa điểm kinh doanh cố định thì không phải nộp lệ phí môn bài.
+ Cá nhân mới ra hoạt động kinh doanh ngành nghề cho thuê thi ngay khi hoạt động được cấp giấy phép thì cá nhân phải trách nhiệm kê khai thuế môn bài
+ Cá nhân hoạt động kinh doanh chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng cá nhân bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
+ Trường hợp tổ chức, cá nhân mới thành lập để hoạt động kinh doanh nhưng chưa đưa vào hoạt động thì vẫn phải trách nhiệm làm thủ tục kê khai lệ phí môn bài tới chi cục Thuế, chậm nhất là phải nộp thuế môn bài của cá nhân hoạt động kinh doanh là vào ngày 30 tháng 01 hàng năm. Thời hạn đối tượng cá nhân, tổ chức mới đưa vào hoạt động chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí.
Thông tin liên hệ
Trên đây là nội dung liên quan đến vấn đề “Cá nhân cho thuê nhà có phải nộp thuế không?”. Nếu quý khách hàng đang có bất kỳ băn khoăn hay thắc mắc đến dịch vụ pháp lý như Mức bồi thường thu hồi đất,… cần được giải đáp, các Luật sư, luật gia chuyên môn sẽ tư vấn, giúp đỡ tận tình, hãy gọi cho chúng tôi qua số hotline 0833102102 để được tư vấn nhanh chóng, hiệu quả.
Mời bạn xem thêm
- Thuế nhập khẩu ô tô tại Việt Nam là bao nhiêu năm 2023?
- Phạt chậm nộp thuế chuyển nhượng nhà đất năm 2022
- Thủ tục công chứng hợp đồng thuê nhà theo quy định năm 2023
Câu hỏi thường gặp
Thuế được dùng để làm nguồn thu vào ngân sách nhà nước, đóng vai trò quan trọng trong đời sống, cụ thể:
– Thuế được dùng để tăng thu nhập vào NSNN, góp phần giải quyết các vấn đề an sinh, phúc lợi xã hội về các đối tượng theo chính sách. Đồng thời, thuế góp phần làm nguồn lực xây dựng hạ tầng, cơ sở vật chất công cộng, phục vụ cho người dân.
– Thuế được dùng để hỗ trợ việc cân bằng khoảng cách giàu nghèo, giảm thiểu phân biệt tầng lớp trong xã hội vì người phải nộp nhiều loại thuế hơn hầu hết là những chủ thể có mức thu nhập cao hơn mức quy định chịu thuế của pháp luật.
– Việc đóng thuế giúp tăng trưởng phát triển kinh tế, xã hội của người dân, thúc đẩy nguồn nhân lực, hiệu suất làm việc tăng lên, đảm bảo công bằng xã hội,..
– Ngoài ra, việc nộp thuế yêu cầu cá nhân, tổ chức kê khai xác nhận các khoản và nguồn thu nhập phải hợp pháp nên đảm bảo sự minh bạch, công bằng..
+ Theo yếu tố kinh tế chịu thuế: thuế đánh vào tài sản tiêu dùng, tài sản, thu nhập, doanh nghiệp;
+ Theo lĩnh vực kinh tế chịu thuế: Bất động sản, bảo hiểm thuế,…
+ Theo yếu tố và tác nhân kinh tế chịu thuế: Thuế xuất nhập khẩu, thuế môn bài, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế đánh vào sản phẩm, hàng hóa, thuế hộ gia đình, thuế môn bài, lệ phí khác,…
Thuế là khoản trích nộp bằng tiền, mang tính bắt buộc, tính quyền lực nhà nước, không bồi hoàn của Nhà nước đối với các tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng chịu thuế.
Do đây là cách phân loại thuế dựa trên mục đích điều tiết nên đương nhiên thuế trực thu và thuế gián thu sẽ có điểm tương đồng nhất định.
Điển hình một số điểm giống nhau giữa thuế trực thu và thuế gián thu như:
– Đều mang tính chất bắt buộc và được đảm bảo thực hiện bằng sự cưỡng chế của Nhà nước;
– Đều điều tiết vào thu nhập của cá nhân, tổ chức trong xã hội;
– Người nộp thuế đều phải trích một phần tài sản để nộp vào ngân sách Nhà nước…
