Chào Luật sư. Tôi có vấn đề này rất mong được Luật sư giải đáp. Tôi vừa mới thuê thợ tại địa phương để xây nhà 3 tầng thì tôi có phải đóng thuế xây dựng nhà ở không?
Cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đến Luật sư X. Việc nắm rõ quy định về thuế và các loại phí khi xây dựng nhà ở sẽ giúp người dân biết được nghĩa vụ của mình, đồng thời có thể kiểm tra việc cơ quan nhà nước có thực hiện đúng quy định. Chúng tôi sẽ giải đáp thắc mắc nêu trên cho bạn tại nội dung bài viết dưới đây. Hi vọng bài viết mang lại nhiều điều hữu ích đến bạn.
Các loại thuế phải nộp khi xây dựng nhà ở
Theo quy định hiện hành, khi người dân xây nhà có thể phải đóng 03 loại thuế, phí sau:
Lệ phí cấp giấy phép xây dựng
Theo Điều 3 Thông tư 85/2019/TT-BTC, lệ phí cấp giấy phép xây dựng thuộc thẩm quyền của Hội đồng nhân dân cấp tỉnh. Vì thế, mức lệ phí giấy phép xây dựng của mỗi tỉnh, thành là khác nhau nhưng thường không quá 100.000 đồng.
Lệ phí trước bạ
Bạn phải nộp lệ phí này nếu sau khi xây dựng mà có nhu cầu đăng ký quyền sở hữu đối với nhà ở đó. Sau khi đăng ký quyền sở hữu nhà ở thì thông tin nhà ở được ghi vào trang 2 của Sổ đỏ, Sổ hồng.(các gia đình nên thực hiện thủ tục này vì có nhà trên đất sẽ dễ dàng hơn trong việc nhập hộ khẩu thường trú về ngôi nhà đó).
Khoản 2 Điều 3 Thông tư 301/2016/TT-BTC, lệ phí trước bạ khi đăng ký nhà ở như sau:
Lệ phí trước bạ phải nộp = 0.5% x (diện tích x Giá 01 m x Tỷ lệ % chất lượng còn lại)
Trong đó:
– Giá 01 m2 là giá thực tế xây dựng mới của nhà
– Trường hợp mới xây thì không cần nhân tỷ lệ % chất lượng còn lại.
Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân
Theo Công văn 3700/TCT/DNK ngày 11/11/2004 của Tổng cục Thuế thì các tổ chức, cá nhân có hoạt động xây dựng là đối tượng phải đăng ký, kê khai nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu nhà thầu xây dựng là doanh nghiệp) với cơ quan thuế địa phương nơi đăng ký kinh doanh hoặc nơi thực hiện xây dựng công trình.
Tóm lại, bên nhận thầu xây dựng (tổ chức, cá nhân nhận thầu xây dựng nhà) có nghĩa vụ phải đăng ký, kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế.
* Phương pháp tính thuế
Nếu chủ thầu xây dựng tư nhân là cá nhân thì phải nộp thuế nộp thuế theo phương pháp theo từng lần phát sinh (điểm b khoản 2 Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC).
Lưu ý: Vì trên thực tế nhà thầu xây dựng chủ yếu là cá nhân nên cách tính thuế, hồ sơ, thời hạn nộp thuế trong bài viết này theo quy định của phương pháp nộp thuế theo từng lần phát sinh.
* Cách tính thuế
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Như vậy, nếu bạn thuê đơn vị xây nhà thì bên nhận thầu xây dựng (tổ chức, cá nhân nhận thầu xây dựng nhà) có nghĩa vụ phải nộp giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế.Tuy nhiên, đây là nghĩa vụ của đơn vị thi công chứ không phải nghĩa vụ của gia đình bạn nên cán bộ thu thuế truy thu là không có cơ sở.
Như vậy, khi thuê đơn vị thi công xây nhà thì chủ nhà không phải đóng thuế xây dựng.
Tự xây nhà có phải đóng thuế không?
Theo Công văn 3381/TCT-CS, hộ gia đình chỉ là người đi thuê xây dựng nhà ở, không phải là bên nhận thầu xây dựng nên không phải là người nộp thuế vì vậy không thực hiện truy thu thuế đối với hộ gia đình.
Như vậy, hộ gia đình không thuê thầu xây dựng thì không phải đóng thuế xây dựng.
Tuy nhiên, theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC, các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng có tổng mức trả thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu nhưng tổng mức thu nhập chịu thuế ước tính của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân đó chỉ cần làm cam kết để sử dụng làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
Như vậy, cá nhân là chủ thầu xây dựng (người đứng ra ký hợp đồng xây dựng hoặc thoả thuận với tổ chức, cá nhân, hộ gia đình có công trình xây dựng), phát sinh doanh thu chịu thuế theo quy định là người nộp thuế. Chủ hộ gia đình có công trình xây dựng phải có trách nhiệm cung cấp thông tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế của chủ thầu xây dựng.
Vì thế, nếu hộ gia đình có công trình xây dựng tự thuê người thi công thì tổ chức, cá nhân, hộ gia đình có công trình xây dựng có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân của người lao động (thợ xây) và nộp vào ngân sách Nhà nước.
Như vậy, nếu bạn thuê thợ xây nhà thì có thể phải đóng thuế thu nhập cá nhân cho nhóm thợ này nếu không khấu trừ thu nhập của họ. Bởi, hộ gia đình tự thuê nhân công xây dựng, các nhân công đó được coi là cá nhân kinh doanh và phải nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
Hồ sơ khai thuế
Khoản 1 Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh gồm các giấy tờ sau:
+ Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD.
+ Các tài liệu kèm theo hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh.
Thời hạn nộp thuế theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.
Khuyến nghị
Với phương châm “Đưa luật sư đến ngay tầm tay bạn”, Luật sư X sẽ cung cấp dịch vụ … tới quý khách hàng. Với kinh nghiệm nhiều năm trong ngành và đội ngũ chuyên gia pháp lý chuyên nghiệp, chúng tôi sẽ hỗ trợ khách hàng tháo gỡ vướng mắc, không gặp bất kỳ trở ngại nào.
Mời bạn xem thêm:
- XÂY NHÀ VƯỢT QUÁ DIỆN TÍCH SỔ ĐỎ CÓ BỊ XỬ PHẠT KHÔNG?
- XÂY NHÀ TRƯỚC KHI CÓ GIẤY PHÉP XÂY DỰNG CÓ ĐƯỢC KHÔNG?
Thông tin liên hệ:
Luật sư X sẽ đại diện khách hàng để giải quyết các vụ việc có liên quan đến vấn đề “Không đóng thuế xây dựng nhà ở có sao không?” hoặc các dịch vụ khác liên quan như là tư vấn về thủ tục tra cứu quy hoạch đất đai nhanh chóng, uy tín… Với kinh nghiệm nhiều năm trong ngành và đội ngũ chuyên gia pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ hỗ trợ quý khách hàng tháo gỡ vướng mắc, không gặp bất kỳ trở ngại nào. Hãy liên lạc với số hotline 0833102102 để được trao đổi chi tiết, xúc tiến công việc diễn ra nhanh chóng, bảo mật, uy tín.
Câu hỏi thường gặp
Căn cứ Điều 89 và Điều 95 Luật xây dựng 2014, Điều 100 Luật đất đai năm 2013, trong trường hợp nếu muốn được cấp giấy phép xây dựng thì phải có giấy tờ chứng minh quyền sử dụng đất của mình theo đúng quy định của luật đất đai.
Theo quy định hiện nay, cá nhân là chủ thầu xây dựng (người đứng ra ký hợp đồng xây dựng hoặc thoả thuận với tổ chức, cá nhân, hộ gia đình có công trình xây dựng), phát sinh doanh thu chịu thuế theo quy định là người nộp thuế. Tổ chức, cá nhân, hộ gia đình có công trình xây dựng phải có trách nhiệm cung cấp thông tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế của chủ thầu xây dựng. Trường hợp có thỏa thuận người có công trình xây dựng nộp thuế thay cho chủ thầu xây dựng thì trên chứng từ nộp tiền thuế phải ghi rõ người nộp thuế là chủ thầu xây dựng, người nộp thuế thay là người có công trình xây dựng.
Trường hợp tổ chức, cá nhân, hộ gia đình có công trình xây dựng không ký hợp đồng với chủ thầu xây dựng mà tự thuê người thi công thì tổ chức, cá nhân, hộ gia đình có công trình xây dựng có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế TNCN và nộp vào ngân sách Nhà nước.
Trường hợp tổ chức, cá nhân, hộ gia đình có công trình xây dựng tự xây dựng nhà thì không thuộc đối tượng nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Theo khoản 3 Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
