Quy định về thuế nhà thầu nước ngoài mới nhất 2023

Đối với các nhà thầu nước ngoài hoặc nhà thầu phụ nước ngoài khi tham gia vào các dự án sản xuất và kinh doanh tại Việt Nam, việc nộp thuế nhà thầu chính là một trách nhiệm pháp lý không thể tránh khỏi. Việc này không chỉ là một nghĩa vụ pháp lý mà còn là một phần quan trọng trong việc thúc đẩy tính công bằng và phát triển kinh tế ở Việt Nam. Tìm hiểu ngay quy định về thuế nhà thầu nước ngoài mới nhất 2023 tại bài viết sau:

Căn cứ pháp lý

Luật Đấu thầu năm 2013

Quy định pháp luật về thuế nhà thầu như thế nào?

Thuế nhà thầu là một loại thuế áp dụng đối với những tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài tham gia kinh doanh hoặc có thu nhập tại Việt Nam. Được hiểu một cách cụ thể, thuế nhà thầu áp dụng cho nhà thầu nước ngoài và nhà thầu phụ nước ngoài tham gia các dự án tại đất nước này.

Nhà thầu nước ngoài là tổ chức hoặc cá nhân có quốc tịch nước ngoài, đã được thành lập và hoạt động theo pháp luật của quốc gia ngoài Việt Nam. Chúng tham gia trong các quá trình đấu thầu tại Việt Nam theo quy định tại Điều 4 của Luật Đấu thầu 2013.

Ngoài ra, có một khái niệm quan trọng khác liên quan đến thuế nhà thầu, đó là nhà thầu phụ nước ngoài. Theo quy định của Thông tư 103/2014/TT-BTC, nhà thầu phụ nước ngoài được phân loại là một phần của nhóm nhà thầu phụ. Nhà thầu phụ tham gia vào việc thực hiện một phần cụ thể của gói thầu theo hợp đồng đã ký kết với nhà thầu chính.

Trong trường hợp đặc biệt, nhà thầu phụ nước ngoài có thể được giao nhiệm vụ thực hiện công việc quan trọng trong gói thầu, theo những yêu cầu đã ghi trong hồ sơ dự thầu hoặc hồ sơ đề xuất theo quy định tại Điều 4 của Luật Đấu thầu 2013. Điều này đặc biệt quan trọng đối với các dự án đòi hỏi sự chuyên môn và kỹ thuật cao, nơi nhà thầu phụ nước ngoài có thể đóng một vai trò quan trọng trong việc thực hiện dự án một cách thành công.

Tổng cộng, thuế nhà thầu là một khía cạnh quan trọng trong quản lý thuế của Việt Nam, đặc biệt đối với những tổ chức và cá nhân nước ngoài tham gia vào các hoạt động kinh doanh tại đất nước này.

Xem thêm >>

Quy định về thanh toán cho nhà thầu phụ như thế nào?

Hạch toán khi thầu phụ xuất hóa đơn như thế nào?

Quy định về thuế nhà thầu nước ngoài mới nhất 2023

Thuế nhà thầu đóng góp vào nguồn thu ngân sách quốc gia, hỗ trợ việc xây dựng và phát triển cơ sở hạ tầng, giáo dục, y tế, và các lĩnh vực quan trọng khác. Nó cũng đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì môi trường kinh doanh lành mạnh, thu hút đầu tư từ nước ngoài và thúc đẩy sự cạnh tranh công bằng trong thị trường kinh tế Việt Nam.

Thời điểm kê khai thuế nhà thầu:

– Kê khai theo lần phát sinh: Khai thuế đối với trường hợp nộp thuế giá trị gia tăng tính trực tiếp trên giá trị gia tăng, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % tính trên doanh thu là loại khai theo lần phát sinh thanh toán tiền cho các đối tượng là những nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu.

– Kê khai theo tháng: Trong trường hợp bên Việt Nam thanh toán cho nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng thì sẽ có thể đăng ký khai thuế theo tháng thay cho việc thực hiện khai theo từng lần phát sinh thanh toán tiền cho Nhà thầu nước ngoài.

Hồ sơ khai thuế bao gồm các loại giấy tờ, tài liệu sau đây:

• Tờ khai thuế (01/NTNN).
• Bản chụp hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có xác nhận của người nộp thuế (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu).
• Bản chụp giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép hành nghề có xác nhận của người nộp thuế.

Thời hạn nộp tờ khai thuế nhà thầu:

• Thời hạn nộp tờ khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh: ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Thời hạn nộp tờ khai thuế nhà thầu theo tháng: ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thời hạn nộp thuế nhà thầu:

• Thời hạn nộp thuế nhà thầu được quy định chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai.
• Đối với trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó.

Lưu ý khi lập GNT:

• Chỉ tiêu “Người nộp thuế” và “Mã số thuế”: Ghi tên và MST của nhà thầu.
• Chỉ tiêu “Người nộp thay”: Ghi tên và MST của Công ty.

Người nộp thuế nhà thầu

Việc nộp thuế nhà thầu không chỉ là một trách nhiệm pháp lý, mà còn là một phần quan trọng của việc hợp tác và góp phần vào sự phát triển bền vững của Việt Nam. Các nhà thầu nước ngoài và nhà thầu phụ nước ngoài nên tuân thủ các quy định thuế và đóng góp một phần công bằng vào sự phát triển toàn diện của đất nước.

Người nộp thuế nhà thầu được quy định tại Điều 4 Thông tư 103/2014/TT-BTC như sau:

* Nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài đảm bảo các điều kiện kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam.

Việc kinh doanh được tiến hành trên cơ sở hợp đồng nhà thầu với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc với tổ chức, cá nhân nước ngoài khác đang hoạt động kinh doanh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng nhà thầu phụ.

Việc xác định nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam, hoặc là đối tượng cư trú tại Việt Nam thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Trong trường hợp Hiệp định tránh đánh thuế hai lần mà nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam ký kết có quy định khác về cơ sở thường trú, đối tượng cư trú thì thực hiện theo quy định của Hiệp định đó.

* Tổ chức được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam, tổ chức đăng ký hoạt động theo pháp luật Việt Nam, tổ chức khác và cá nhân sản xuất kinh doanh:

– Mua dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa hoặc trả thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng nhà thầu hoặc hợp đồng nhà thầu phụ;

– Mua hàng hóa theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ hoặc theo các điều khoản thương mại quốc tế (Incoterms);

– Thực hiện phân phối hàng hóa, cung cấp dịch vụ thay cho tổ chức, cá nhân nước ngoài tại Việt Nam bao gồm:

+ Các tổ chức kinh doanh được thành lập theo Luật Doanh nghiệp, Luật Đầu tư và Luật Hợp tác xã;

+ Các tổ chức kinh tế của các tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang, tổ chức sự nghiệp và các tổ chức khác;

+ Nhà thầu dầu khí hoạt động theo Luật Dầu khí;

+ Chi nhánh của Công ty nước ngoài được phép hoạt động tại Việt Nam;

+ Tổ chức nước ngoài hoặc đại diện của tổ chức nước ngoài được phép hoạt động tại Việt Nam;

+ Văn phòng bán vé, đại lý tại Việt Nam của Hãng hàng không nước ngoài có quyền vận chuyển đi, đến Việt Nam, trực tiếp vận chuyển hoặc liên danh;

+ Tổ chức, cá nhân kinh doanh dịch vụ vận tải biển của hãng vận tải biển nước ngoài; đại lý tại Việt Nam của Hãng giao nhận kho vận, hãng chuyển phát nước ngoài;

+ Công ty chứng khoán, tổ chức phát hành chứng khoán, công ty quản lý quỹ, ngân hàng thương mại nơi quỹ đầu tư chứng khoán hoặc tổ chức nước ngoài mở tài khoản đầu tư chứng khoán;

+ Các tổ chức khác ở Việt Nam;

+ Các cá nhân sản xuất kinh doanh tại Việt Nam.

Khuyến nghị

Với đội ngũ nhân viên là các luật sư, luật gia và chuyên viên pháp lý của Luật sư X, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý toàn diện về vấn đề quyết toán thuế đảm bảo chuyên môn và kinh nghiệm thực tế. Ngoài tư vấn online 24/7, chúng tôi có tư vấn trực tiếp tại các trụ sở Hà Nội, Hồ Chí Minh, Bắc Giang.

Thông tin liên hệ:

Vấn đề “Quy định về thuế nhà thầu nước ngoài mới nhất 2023” đã được LSX giải đáp thắc mắc ở bên trên. Với hệ thống công ty LSX chuyên cung cấp dịch vụ pháp lý trên toàn quốc. Chúng tôi sẽ giải đáp mọi thắc mắc hay nhu cầu dịch vụ của quý khách hàng liên quan tới tư vấn pháp lý về giá làm sổ đỏ đất vườn. Với đội ngũ luật sư, chuyên viên, chuyên gia dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ giúp quý khách giải quyết vấn đề một cách nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm chi phí và ít đi lại. Chi tiết vui lòng liên hệ tới hotline: 0833102102

Câu hỏi thường gặp