Các cá nhân có mức thu nhập trên 11 triệu đồng/tháng ( khoảng132 triệu đồng/năm) là một trong những đối tượng buộc phải tiến hành quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Chính vì thế nếu cá nhân bạn là người buộc phải quyết toán thuế thì bạn phải nắm được các cách thức, thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho bản thân của mình. Tuy nhiên LSX thấy rằng. hiện nay vẫn còn rất nhiều người không biết cách thực hiện thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Chính vì thế LSX xin được gửi đến quý bạn độc bài viết thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân chi tiết. Mong rằng bài viết này sẽ hữu ích đối với các bạn.
Đối tượng phải quyết toán thuế
Đối tượng quyết toán thuế thu nhập cá nhân là những đối tượng nằm trong mục phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi bổ sung 2013. Trong các đối tượng phải chịu thuế thu nhập cá nhân phổ biến nhất hiện nay thì đối tượng người gia lao động có mức thu nhập trên 11 triệu đồng là những đối tượng phải chịu thuế thu nhập cá nhân nhiều nhất.
Theo quy định tại Điều 24 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi bổ sung 2013 quy định về trách nhiệm của tổ chức, cá nhân trả thu nhập và trách nhiệm của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú như sau:
“1. Trách nhiệm kê khai, khấu trừ, nộp thuế, quyết toán thuế được quy định như sau:
a) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm kê khai, khấu trừ, nộp thuế vào ngân sách nhà nước và quyết toán thuế đối với các loại thu nhập chịu thuế trả cho đối tượng nộp thuế;
b) Cá nhân có thu nhập chịu thuế có trách nhiệm kê khai, nộp thuế vào ngân sách nhà nước và quyết toán thuế theo quy định của pháp luật.
2. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm cung cấp thông tin về thu nhập và người phụ thuộc của đối tượng nộp thuế thuộc đơn vị mình quản lý theo quy định của pháp luật.
3. Chính phủ quy định mức khấu trừ thuế phù hợp với từng loại thu nhập quy định tại điểm a khoản 1 Điều này và việc quyết toán thuế quy định tại khoản 1 Điều này.”
Thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân chi tiết
Thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân chi tiết thường sẽ phải trả qua 02 giai đoạn chính. Gia định một người chịu thuế thu nhập cá nhân tiến hành nộp hồ sơ tại cơ quan thuế có thẩm quyền. Với giai đoạn này bạn có thể nộp online hoặc trực tiếp tại bộ phận tiếp nhận hồ sơ. Giai đoạn hai cơ quan sẽ tiến hành xử lý hồ sơ của bạn và ra quyết định rằng việc quyết toán của bạn đã đúng hay chưa và thông báo về việc bạn đã thực hiện thành công quyết toán thuế.
Bước 1: Nộp hồ sơ khai thuế:
“Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo hướng dẫn cụ thể tại Khoản 8 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ. Trường hợp cá nhân khai và nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN tại trang web https://canhan.gdt.gov.vn thì hệ thống có chức năng hỗ trợ xác định cơ quan thuế quyết toán dựa trên thông tin liên quan đến nghĩa vụ thuế phát sinh trong năm do cá nhân kê khai.”
Bước 2: Cơ quan có thẩm quyền giải quyết hồ sơ.
“Căn cứ quy định tại điểm a, điểm b Khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 của Quốc hội quy định thời hạn khai, nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN như sau:
– Đối với tổ chức trả thu nhập: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
– Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế TNCN nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
– Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định của Bộ luật Dân sự.”
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân trực tiếp
Có rất nhiều trường hợp éo le tại Việt Nam bắt buộc người nộp thuế thu nhập cá nhân phải quyết toán thuế theo hình thức trực tiếp. Đây là các quyết toán thuế áp dụng cho những ai có 02 nơi làm việc điều phát sinh thuế thu nhập cá nhân hoặc người nước ngoài có thời gian làm việc tại Việt Nam tròn một khoảng thời gian không qua 01 năm. Chính vì thế khi quyết toán thuế bạn phải hết sức lưu ý 02 trường hợp này.
“Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên mà không đáp ứng điều kiện được ủy quyền quyết toán theo quy định thì phải trực tiếp khai quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên thì năm quyết toán đầu tiên là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh. Trường hợp cá nhân chưa làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế thì thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác quyết toán thuế theo quy định về quyết toán thuế đối với cá nhân. Trường hợp tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác nhận ủy quyền quyết toán thì phải chịu trách nhiệm về số thuế TNCN phải nộp thêm hoặc được hoàn trả số thuế nộp thừa của cá nhân.
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài và cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán chưa khấu trừ thuế trong năm thì cá nhân phải quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế, nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì không ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay mà phải trực tiếp khai quyết toán với cơ quan thuế theo quy định.”
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân online
Để tạo điều kiện tối đa cho người dân Việt Nam có thể quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thể quyết toán một cách dễ dàng. Pháp luật Việt Nam đã cho ra mắt bộ công cụ kê khai thuế trực tuyến để người dân sử dụng. Với phương pháp này người quyết toán thuế có thể chủ động kê khai thuế tại nhà và theo dõi quá trình thực hiện quyết toán thuế từ phía cơ quan nhà nước một cách nhanh chóng và tiện lợi.
Bước 1: Truy cập trang web thuế của Chính phủ Việt Nam
- Đăng nhập: https://canhan.gdt.gov.vn
- Tiến hành đăng nhập.
Bước 2: Tiến hành quyết toán thuế.
- Chọn mục QUYẾT TOÁN THUẾ trên thanh công cụ -> chọn tiếp mục KÊ KHAI TRỰC TUYẾN.
- Người nộp thuế tiến hành kê khai thông tin nộp thuế theo hướng dẫn được hiện lên -> sau khi hoàn thanh xong mỗi trang nhân nút TIẾP TỤC.
- Sau khi điền hết các hồ sơ thông tin, bạn chọn tích vào mục cam kết trước khi nộp tờ khai -> bấm tiếp tại mục HOÀN THÀNH KÊ KHAI.
Bước 3: Kiểm tra lại thông tin và nộp tờ khai
- Hệ thống sẽ một lần nữa mở tờ khai mà bạn đã điền trước đó cho bạn kiểm tra.
- Nếu mọi thứ không có sai sót -> chọn TRÍCH XUẤT XML.
- Nhập MÃ KIỂM TRA được cung cấp -> Bấm TIẾP TỤC.
Bước 4: Nộp hồ sơ trực tuyến.
- Sau đó bạn tiến hành in tờ khai mà bạn đã trích xuất dưới dang XML -> Ký tên xác nhận;
- Bạn đi đến cơ quan thuế mà bạn đang tham gia nộp hồ sơ tại bộ phận một cửa.
Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân hàng năm tại Việt Nam sẽ rơi vào trước ngày 31/03 hàng năm đối vưới trường hợp bình thường và 30/4 hàng năm đối vưới người quyết toán thuế trực tiếp. Chính vì thế người có nghĩa vụ quyết toán thuế cần quyết toán đúng quy định pháp luật cho phép để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi không quyết toán thuế với cơ quan thuế có thẩm quyền.
“Căn cứ Quy định tại điểm a, điểm b Khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 của Quốc hội quy định thời hạn khai, nộp hồ sơ Quyết toán thuế TNCN như sau:
– Đối với tổ chức trả thu nhập: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
– Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế là ngày làm việc tiếp theo. Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế TNCN nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.”
Thông tin liên hệ:
Vấn đề “Thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân chi tiết” đã được LSX giải đáp thắc mắc ở bên trên. Với hệ thống công ty LSX chuyên cung cấp dịch vụ pháp lý trên toàn quốc. Với đội ngũ luật sư, chuyên viên, chuyên gia dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ giúp quý khách giải quyết vấn đề một cách nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm chi phí và ít đi lại. Chi tiết vui lòng liên hệ tới hotline: 0833102102
Mời bạn xem thêm:
- Tải xuống mẫu kê khai thuế thu nhập cá nhân năm 2023
- Bổ sung hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân như thế nào?
- Công ty không đóng thuế thu nhập cá nhân xử lý thế nào?
Câu hỏi thường gặp
– Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (ghi rõ đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào) do cơ quan trả thu nhập cấp hoặc Bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế trong trường hợp theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp.
– Bản sao (bản chụp từ bản chính) các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có). Trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu của ngành thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử thì người nộp thuế sử dụng bản thể hiện của chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử (bản giấy do người nộp thuế tự in chuyển đổi từ chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử gốc do tổ chức, cá nhân trả thu nhập gửi cho người nộp thuế).
Trường hợp cá nhân thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay thì cá nhân lập Giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ kỳ tính thuế năm 2021 theo mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.
