Chào Luật sư! Tôi vừa trúng thưởng 180 triệu từ một chương trình truyền hình. Vậy khi tôi trúng thưởng như vậy, tôi có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không? Nếu có, mức thuế thu nhập cá nhân phải nộp khi trúng thưởng là bao nhiêu? Hi vọng nhận được phản hồi từ phía Luật sư! Tôi xin cảm ơn!
Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi đến chúng tôi. Luật sư X xin phép giải đáp thắc mắc của bạn như sau:
Căn cứ pháp lý
Luật thuế thu nhập cá nhân 2007
Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi bổ sung 2012
Thông tư 92/2015/TT-BTC
Thông tư 111/2013/TT-BTC
Nội dung tư vấn
Thuế Thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) Thuế thu nhập cá nhân là một trong những nghĩa vụ của người có thu nhập chịu thuế. Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của cá nhân nhằm thực hiện công bằng xã hội; động viên một phần thu nhập của cá nhân vào ngân sách nhà nước và có thể được sử dụng để điều tiết vĩ mô nền kinh tế thông qua việc khuyến khích làm việc hay nghỉ ngơi; thông qua việc thu hay không thu thuế đối với các khoản thu nhập từ kinh doanh; đầu tư,…
Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu nhập khác vào ngân sách nhà nước.
Thuế thu nhập cá nhân đã được áp dụng từ lâu ở các nước phát triển; đối tượng nộp thuế này là mọi dân cư trong nước và người nước ngoài có thu nhập phát sinh ở nước sở tại không phân biệt nghề nghiệp và địa vị xã hội.
Đối tượng nộp thuế TNCN
Theo quy định tại Điều 2 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi bổ sung 2012, các đối tượng nộp thuế TNCN bao gồm:
Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, đáp ứng các điều kiện sau:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam; bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Trúng thưởng có phải nộp thuế TNCN hay không?
Căn cứ theo khoản 6 điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi bổ sung 2012:
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm thu nhập từ trúng thưởng trong các trường hợp sau:
- Trúng thưởng xổ số;
- Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại;
- Trúng thưởng trong các hình thức cá cược;
- Trúng thưởng trong các trò chơi; cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác.
Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng
Theo khoản 1, Điều 15, Thông tư 111/2013/TT-BTC và Điều 18, Thông tư 92/2015/TT-BTC:
Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng không phụ thuộc vào số lần nhận tiền thưởng.
Trong trường hợp một giải thưởng nhưng có nhiều người trúng giải thì thuế TNCN được chia cho từng người nhận thưởng. Người nhận trúng thưởng phải xuất trình các căn cứ pháp lý chứng minh về việc được trúng thưởng. Trong trường hợp, không có căn cứ pháp lý chứng minh về việc trúng thưởng thì thu nhập trúng thưởng được tính cho một cá nhân. Trường hợp cá nhân trúng nhiều giải thưởng trong một cuộc chơi thì thu nhập tính thuế được tính trên tổng giá trị của các giải thưởng nhận được.
Đối với trúng thưởng khuyến mại bằng hiện vật là giá trị của sản phẩm khuyến mại vượt trên 10 triệu đồng được quy đổi thành tiền theo giá thị trường tại thời điểm nhận thưởng chưa trừ bất cứ một khoản chi phí nào.
Do đó, bạn trúng thưởng chiếc xe trị giá 35 triệu đồng thì thu nhập tính thuế sẽ bằng:
35.000.000 – 10.000.000 = 25.000.000 (đồng)
Mức thuế thu nhập cá nhân phải nộp khi trúng thưởng
Thuế suất trong trường hợp trúng thưởng là 10% (theo biểu thuế toàn phần luật thuế thu nhập cá nhân).
Mức thuế phải nộp của bạn là: 25.000.000 x 10% = 2.500.000 (đồng)
Tổ chức phát hành giải thưởng sẽ khấu trừ phần thuế này nộp cho nhà nước và bạn sẽ chỉ nhận được phần thưởng là số tiền sau khi đã nộp thuế.
Trốn thuế thu nhập cá nhân bị xử lý như thế nào?
Nếu các hành vi trốn thuế không đủ cấu thành tội trốn thuế theo quy định tại điều 200 BLHS 2015 thì sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định; cụ thể có một số mức phạt như sau:
- Phạt tiền 1 lần số tiền thuế trốn với các hành vi tại khoản 1 và có một tình tiết giảm nhẹ trở lên
- Phạt tiền 1.5 lần số tiền thuế trốn với các hành vi tại khoản 1 và không có tình tiết giảm nhẹ
- Phạt tiền 2 lần số tiền thuế trốn với các hành vi quy định tại khoản 1 Điều này mà có một tình tiết tăng nặng.
- Phạt tiền 2.5 lần số tiền thuế trốn với các hành vi quy định tại khoản 1 Điều này có hai tình tiết tăng nặng.
- Phạt tiền 3 lần số tiền thuế trốn với các hành vi quy định tại khoản 1 Điều này có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên.
- Bên cạnh đó các chủ thể vi phạm còn có thể bị áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả tại khoản 6 điều này
Giải quyết vấn đề
Như vậy, khi bạn trúng thưởng, bạn phải nộp thuế TNCN theo quy định. Việc nộp thuế không chỉ là nghĩa vụ của mỗi công dân mà còn góp phần làm cân bằng ngân sách nhà nước. Do đó, cá nhân; tập thể trúng thưởng cần lưu ý nộp thuế TNCN theo hạn mức quy định.
Mời bạn xem thêm
- Những loại thuế hộ kinh doanh phải nộp
- Trường hợp nào mua nhà chung cư không phải đóng thuế VAT?
- Ở nhà chung cư có phải đóng thuế sử dụng đất không?
Thông tin liên hệ Luật sư X
Trên đây là nội dung tư vấn của Luật sư X về nội dung Mức thuế thu nhập cá nhân phải nộp khi trúng thưởng Hy vọng bài viết sẽ giúp ích cho bạn đọc! Luật sư X là đơn vị Luật uy tín; chuyên nghiệp, được nhiều cá nhân và tổ chức đặt trọn niềm tin. Được hỗ trợ và đồng hành để giải quyết những khó khăn về mặt pháp lý của quý khách là mong muốn của Luật sư X. Để biết thêm thông tin chi tiết và nhận thêm sự tư vấn, giúp đỡ của luật sư X hãy liên hệ: 0833 102 102
Câu hỏi thường gặp
Để ổn định ngân sách quốc gia, giúp bộ máy chính quyền hoạt động trơn tru.
Các khoản thu từ thuế vào ngân sách là để phục vụ cho chính lợi ích của công dân.
Ngoài ra, thuế còn chính là công cụ quan trọng để nhà nước điều tiết thị trường hướng dẫn tiêu dùng theo hướng tích cực; bảo vệ thị trường trong nước; và đảm bảo cân bằng giữa các nhóm lợi ích trong xã hội bằng cách tăng thuế, giảm thuế; hoặc miễn thuế.
Khi chuyển đổi hộ kinh doanh thành DNTN được ưu đãi thuế như thế nào?
Nếu bạn có ý định chuyển đổi hộ kinh doanh thành DNTN; thì bạn sẽ được hưởng rất nhiều ưu đãi như: được miễn thuế, lệ phí môn bài trong vòng 03 năm; được miễn; giảm thuế thu nhập doanh nghiệp có thời hạn…và nhiều ưu đãi khác có lợi cho doanh nghiệp.
VAT là viết tắt của cụm từ tiếng anh Value Added Tax; và nghĩa tiếng Việt là thuế giá trị gia tăng. Nó là một dạng của thuế bán hàng; ra đời vào năm 1954 do một nhà kinh tế học người Pháp nghĩ ra. Và pháp luật Việt Nam quy định VAT là “Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa; dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng”.
